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甲公司固定資產(chǎn)原值1000萬元,預(yù)計凈殘值率為零,使用年限為10年企業(yè)所得稅稅率為25%預(yù)計該公司未扣除折舊的各年會計利潤均為300萬元。假設(shè)不考慮其他因素對所得稅的影響,折現(xiàn)率為10%。 應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃? 提示:比較固定資產(chǎn)不同折舊方法下對企業(yè)所得稅、稅后凈利潤的影響。 老師，請問這道題怎么做呢
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年限平均法下，每年折舊1000/10=100萬，所得稅=（300-100）*25%=50萬，凈利潤300-100-50=150
雙倍余額遞減法下，每年折舊分別為：200，160，128，102.4，等等，稅法認(rèn)可加速折舊的話，所得稅分別為（300-200）*25%=25等，凈利潤分別為300-200-25=75等
年數(shù)總和法下，每年折舊分別為：181.81，163.63，145.45等，稅法認(rèn)可加速折舊的話，所得稅分別為（300-181.81）*25%=29.54等，凈利潤分包為300-181.81-29.54=88.64等
從稅收籌劃的角度看，若稅法認(rèn)可加速折舊的話，雙倍余額遞減法最好，若不認(rèn)可，則對所得稅沒有影響
2019 10/31 13:05
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