免費問答

1、借：庫存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 老師，這個借方：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項 這個科目不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出嗎？一直掛在賬上嗎？

內(nèi)銷的要轉(zhuǎn)出的哦

老師，這一筆是外銷的，是出口的？借方：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項 做這一筆就可以了嗎？

（1）購進(jìn)出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

老師，比如：10月收到一張用于退稅的進(jìn)項發(fā)票，金額1000元，稅額130元，還有一張用于內(nèi)銷的發(fā)票，金額500元，稅額65元，請問怎么做分錄，謝謝！（第一次接觸這個外銷，麻煩了！）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）130 這樣就行

老師，能否外銷和內(nèi)銷的分錄，全部賬務(wù)處理寫一下？像上面一樣，這樣太簡單了，看不懂，不好意思！

1.摘要里寫清楚什么時候的出口銷售轉(zhuǎn)內(nèi)銷 （當(dāng)時出口的外幣金額*出口當(dāng)月記帳的匯率） 借：主營業(yè)務(wù)收入-出口 負(fù)數(shù)—（貸方） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷 正數(shù)（貸方） 2.借：產(chǎn)品銷售成本-國內(nèi) 貸：應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項稅 3.借：產(chǎn)品銷售成本—不予免抵退稅（當(dāng)時出口的外幣金額*出口當(dāng)月記帳的匯率 *不予免抵退稅率） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 最重要的是有《出口退免稅申報系統(tǒng)中申報時要用負(fù)數(shù)申報）這樣出口銷售自然沖減了。

老師，比如：10月收到一張用于退稅的進(jìn)項發(fā)票，金額1000元，稅額130元，還有一張用于內(nèi)銷的發(fā)票，金額500元，稅額65元，請問怎么做分錄，謝謝?。ǖ谝淮谓佑|這個外銷，麻煩了?。?老師，這個您不能幫忙把金額帶上嗎？這樣看得更清楚些

某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　?。?）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850000 　　貨：銀行存款 5850000 　?。?）產(chǎn)品外銷時，分錄為： 　　借：應(yīng)收外匯賬款 24000000 　　貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000 　?。?）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貨：主營業(yè)務(wù)收入 3000000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510000 　?。?）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 　　不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元） 　　借：產(chǎn)品銷售成本 480000 　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 480000 　?。?）計算應(yīng)納稅額 　　本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元） 　　結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 　?。?）實際繳納時 　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000 　　貨：銀行存款 90000 　　（7）計算應(yīng)免抵稅額 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000 　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 　　例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下： 　?。?）計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額 　　本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元） 　　由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。 　?。?）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 　　當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元） 　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元） 　　借：應(yīng)收出口退稅 460000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000 　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 　?。?0）收到退稅款時，分錄為： 　　借：銀行存款 460000 　　貨：應(yīng)收出口退稅 460000 看下這個數(shù)據(jù)，不用考慮這個稅，這個稅是老稅率