免費問答

你好， 報廢的各類資產(chǎn) （1）轉入待處理資產(chǎn)時，借記待處理財產(chǎn)損溢本科目（待處理財產(chǎn)價值）[盤虧、毀損、報廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施、保障性住房的，還應借記“固定資產(chǎn)累計折舊”、“無形資產(chǎn)累計攤銷”、“公共基礎設施累計折舊（攤銷）”、“保障性住房累計折舊”科目]，貸記“庫存物品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎設施”、“政府儲備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”、“在建工程”等科目。涉及增值稅業(yè)務的，相關賬務處理參見“應交增值稅”科目。 報經(jīng)批準處理時，借記“資產(chǎn)處置費用”科目，貸記本科目（待處理財產(chǎn)價值）。 （2）處理毀損、報廢實物資產(chǎn)過程中取得的殘值或殘值變價收入、保險理賠和過失人賠償?shù)龋栌洝皫齑娆F(xiàn)金”、“銀行存款”、“庫存物品”、“其他應收款”等科目，貸記本科目（處理凈收入）；處理毀損、報廢實物資產(chǎn)過程中發(fā)生的相關費用，借記本科目 （處理凈收入），貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 處理收支結清，如果處理收入大于相關費用的，按照處理收入減去相關費用后的凈收入，借記本科目（處理凈收入），貸記“應繳財政款”等科目；如果處理收入小于相關費用的，按照相關費用減去處理收入后的凈支出，借記“資產(chǎn)處置費用”科目，貸記本科目（處理凈收入）。 五、本科目期末如為借方余額，反映尚未處理完畢的各種資產(chǎn)的凈損失；期末如為貸方余額，反映尚未處理完畢的各種資產(chǎn)凈溢余。年末，經(jīng)批準處理后，本科目一般應無余額。 借：待處理財產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)累計折舊 貸：固定資產(chǎn)