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老師，你好！ 我們建筑公司和另外一家公司合作給甲方承包工程！其中60萬的款項是屬于另外一家的，另外一家公司開票給我們約定7%的稅款我們承擔(dān)，承擔(dān)6%的稅款！分錄怎么做呢？
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這個相當(dāng)于以你們名義承包，然后分包部分給另一家。
收到分包方發(fā)票時：借：工程施工-分包工程款，應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額，貸：應(yīng)付賬款
2019 11/12 13:47
84784955 
2019 11/12 13:49
老師，對的，那到時候結(jié)轉(zhuǎn)的時候又是借成本，貸工程施工。那這個我們承擔(dān)差額的稅怎么做分錄呢？不含稅，我們轉(zhuǎn)款就是轉(zhuǎn)64200！含稅的話就轉(zhuǎn)568141.59
風(fēng)老師 
2019 11/12 13:52
結(jié)轉(zhuǎn)時不是借成本，貸工程施工，施工企業(yè)是按完工百分比法確認(rèn)的
承擔(dān)的稅部分如果是直接支付給對方，但并未包含在發(fā)票金額中的話，就直接計入管理費用，不過不能稅前扣除
如果是包含在發(fā)票金額中的話，那按發(fā)票入賬工程施工就可以了
84784955
2019 11/12 15:41
老師那怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？
風(fēng)老師
2019 11/12 16:02
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時做：借：主營業(yè)務(wù)成本，工程毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入
84784955
2019 11/12 17:52
那收到分包方發(fā)票，借：工程施工。怎么結(jié)轉(zhuǎn)他呢？
84784955
2019 11/12 23:36
那收到分包方發(fā)票，借：工程施工。怎么結(jié)轉(zhuǎn)他呢？
風(fēng)老師
2019 11/13 08:39
工程施工、工程毛利和工程結(jié)算要等到工程完工決算后才進(jìn)行對沖的
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