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問(wèn)題已解決
2018年1月1日甲公司5000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80%股份，當(dāng)年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利1000萬(wàn)元，順流交易產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益100萬(wàn)元，逆流交易產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益100萬(wàn)元，2019年1月1日，甲公司以3000萬(wàn)元出售乙公司40%股份，剩余股權(quán)公允價(jià)值3000萬(wàn)元，所得稅稅率25%，寫(xiě)出2019年1月1日甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表權(quán)益法追溯調(diào)整和合并財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)投資收益的分錄
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借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整 （1000-100*75%-100*75%）*40%
貸 投資收益
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 其他權(quán)益
貸 其他綜合收益 466
2019 11/29 21:02
84785011 
2019 11/29 21:14
哪有其他綜合收益，還有合并財(cái)務(wù)報(bào)表分錄呢，還有不是說(shuō)權(quán)益法下不考慮所得稅，為什么乘75%
陳詩(shī)晗老師 
2019 11/29 21:15
誰(shuí)說(shuō)權(quán)益法不考慮所得稅。你這里損益 是要按凈利潤(rùn)調(diào)整，要考慮所得稅率。
466是之前的賬面和公允3000的差額，權(quán)益法不調(diào)整。我看錯(cuò)了
合并報(bào)表是按整體出售處理
借 銀行存款 3000
長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000+（1000-100*75%-100*75%）*80%
投資收益或在借方
84785011
2019 11/29 21:34
合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)已出售股權(quán)的上年未分配利潤(rùn)的調(diào)整呢，也就是借投資收益，貸未分配利潤(rùn)
84785011
2019 11/29 21:37
還有我的意思是權(quán)益法下未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益不考慮遞延所得稅影響
陳詩(shī)晗老師
2019 11/29 21:39
合并報(bào)表出售不區(qū)分以前年度 和現(xiàn)在年度 ，只是權(quán)益法調(diào)整才區(qū)分的喲。
84785011
2019 11/29 21:41
什么意思沒(méi)聽(tīng)懂
陳詩(shī)晗老師
2019 11/29 21:42
就是你合并報(bào)表里面你是喪失了控制權(quán)的出售，你的處理是將長(zhǎng)期股權(quán)投資整體出售 處理，所以是按差價(jià)確認(rèn)投資收益，不區(qū)分當(dāng)年和之前年度。
只有權(quán)益法調(diào)整時(shí)才需要考慮年度的問(wèn)題
84785011
2019 11/29 21:43
假如一開(kāi)始就持股40%，權(quán)益法調(diào)整不就是借長(zhǎng)期股權(quán)投資（1000-200）*40%貸投資收益嗎
84785011
2019 11/29 21:47
那合并財(cái)務(wù)報(bào)表中借投資收益貸未分配利潤(rùn)這步呢
陳詩(shī)晗老師
2019 11/29 21:50
合并報(bào)表權(quán)益法調(diào)整哪里來(lái)的，你40%就不存在 合并報(bào)表了
84785011
2019 11/29 21:54
處置子公司對(duì)剩余股權(quán)追溯調(diào)整不就是假設(shè)一開(kāi)始持股40%，對(duì)這部分股權(quán)權(quán)益法調(diào)整，對(duì)另一部分40%已售股權(quán)另外處理
84785011
2019 11/29 22:28
5次追問(wèn)結(jié)束問(wèn)題嗎
陳詩(shī)晗老師
2019 11/29 22:37
個(gè)別報(bào)表是處置一部分
剩余的按權(quán)益法調(diào)整
方面的投資收益計(jì)入投資收益
往年的計(jì)入留存收益
我不是很清楚這個(gè)
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