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實(shí)務(wù)
問題已解決
想了解一下殘保金的幾個(gè)問題： 1.殘保金的上年在職職工工資總額是指什么呢？這個(gè)工資總額是要跟個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的全年職工工資總額相等的嗎？還是跟賬面上的應(yīng)付職工薪酬的借方本年累計(jì)的總金額相等呢？ 2.我是要按個(gè)稅系統(tǒng)的那個(gè)工資總額來申報(bào)個(gè)稅嗎？還是按照賬面上的？因?yàn)槲覀€(gè)稅系統(tǒng)的跟賬面的金額是不一樣的。那怎么辦？
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上年用人單位在職職工工資總額按照國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定口徑計(jì)算,包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎金、加班加點(diǎn)工資、津貼、補(bǔ)貼以及特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目.
上年度在職職工平均工資計(jì)算，按計(jì)算單位上年度全部在職職工工資總額/全部在職職工人數(shù)計(jì)算。
你好！在計(jì)算殘保金繳納基數(shù)時(shí)，既要按照“應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼”明細(xì)科目進(jìn)行提取數(shù)據(jù)，還要算上集體福利部門工作人員的工資薪金，即“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)——工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼”科目。
總之，殘保金計(jì)算的工資總額，是上述兩科目的本年借方發(fā)生額之和，不是扣除個(gè)人所得稅、保險(xiǎn)和公積金后的實(shí)發(fā)數(shù)，也不是計(jì)提數(shù)。
2019 11/30 10:27
84784981 
2019 11/30 10:38
你看下我這個(gè)分錄，我是按這個(gè)借方累計(jì)1-12月份的工資合計(jì)總額來填寫嗎。我這個(gè)每月工資都差不多的。這個(gè)是不是屬于計(jì)提數(shù)呢？我個(gè)稅也是按這個(gè)金額去申報(bào)的。
玲老師 
2019 11/30 10:48
是的 借方工資是實(shí)際發(fā)放的數(shù) 貸方是計(jì)提數(shù)
84784981
2019 11/30 10:53
老師，我貸方其他應(yīng)付款-未發(fā)放工資獎金才是實(shí)際發(fā)放的工資的，這個(gè)扣除了代扣社保的金額的。最后實(shí)際發(fā)放給員工的。借方是屬于應(yīng)發(fā)工資。就沒有扣除五險(xiǎn)的金額。我的分錄這樣做有問題嗎？
玲老師
2019 11/30 10:55
1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí):
借:各種費(fèi)用一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
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