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我們今天有家勞務派遣公司，一般納稅人、老板自己按人力資源服務開具一張6%專票，代發(fā)工資開的0稅率征收普票，請問這張0稅率的如何填寫申報
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您好，人力資源服務公司屬于代收代付款項，可以選擇簡易計稅，如果用工單位索取增值稅專用發(fā)票的話，只能開具兩張發(fā)票，一張人力資源外包服務的增值稅專用發(fā)票，另一張代收代付的增值稅普通發(fā)票，這張發(fā)票作為用工單位應付職工薪酬的合法原始憑證，因為用工單位不可能有發(fā)放給本單位員工的工資、社會保險、公積金的簽收單據(jù)。
在一般納稅人填報附列資料三。填寫扣除項目（開普票的金額）
2019 12/09 20:49
84784971 
2019 12/09 20:57
你說的這些我知道
84784971
2019 12/09 20:59
主要是老板開了一張0稅率普票、他們沒有那個0稅率的政策待遇，就是這張0稅率的普票代發(fā)工資也的安照6%申報
董老師 
2019 12/09 21:02
您好，既然開出來了，只能按照差額納稅申報了。咱們公司備案了差額納稅吧
備案了，填在扣除項目就可以了
董老師
2019 12/09 21:03
您好，這個普票也按照6%申報
84784971
2019 12/09 21:08
百分之六不可以差額啊
董老師
2019 12/09 21:17
您好，不好意思我理解錯了我理解程人力資源外包公司了，那個是可以6%報稅的，不存在差額納稅。
我理解有些問題，當時差額部分開專票，怎么開出來稅率是6%？
84784971
2019 12/09 21:43
他們是人力資源外包勞務派遣。
董老師
2019 12/09 21:50
那我理解是稅務局認為你屬于人力資源外包，所以開了6%的專票，0%稅率的票類似于收據(jù)性質(zhì)，不需要進行納稅申報。
只針對專票6%做一般計稅申報。
84784971
2019 12/09 21:55
零稅率的不需要申報嗎？兩張票分開開的，人力資源外包服務6%代發(fā)工資開的零稅率。
董老師
2019 12/09 22:05
您好，不需要申報。
因為如果是按勞務派遣，您不可能開出6%稅率外加一張0稅率票。所以我認為是人力資源服務外包，而人力資源服務外包代收代付款項是不需要開票的，您開了0稅率的票也是有可能的，因為本身就不需要納稅。
綜上，不需要對這張0稅率的票做申報，也不屬于收入，屬于代收代付
84784971
2019 12/09 22:23
不申報沒事嗎，會不會有什么危害呀？但是我們問了12366說按6申報
董老師
2019 12/09 22:42
您好，沒有問題。類似于超市的預付卡性質(zhì)，也是收據(jù)，但是0稅率不申報
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