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銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品，如何確認(rèn)收入，如何做賬務(wù)處理

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2019 12/11 09:57
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品就是正常確認(rèn)收入，借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 。銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品 ，借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），免稅時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。同時(shí)購(gòu)進(jìn)的該部分產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣，計(jì)入產(chǎn)品成本。
2019 12/11 10:05
84785020
2019 12/11 15:29
減免稅的金額是銷(xiāo)項(xiàng)稅額的金額還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額。貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不是營(yíng)業(yè)外收入嗎
宇飛老師
2019 12/11 15:40
您好，減免稅金額是銷(xiāo)項(xiàng)稅額啊，就是把本來(lái)應(yīng)該交的稅給你免了嘛，免了的稅你不用交了，這個(gè)免稅目前有的單位計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，也有單位計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)槟銓?shí)際就是收了那么多錢(qián)，而且對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)項(xiàng)稅額也不讓抵扣，如果這邊進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入，成本的進(jìn)項(xiàng)稅額是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出？而且如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入會(huì)導(dǎo)致記賬憑證和原始憑證的差異，開(kāi)票明明開(kāi)了1000，你只確認(rèn)了1000/1.13的收入，也不利于后期核算管理。
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