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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)贈(zèng)送自產(chǎn)產(chǎn)品出去作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，視同銷售，做賬時(shí)是不同做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的嗎？為什么？
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你好，對(duì)外贈(zèng)送準(zhǔn)則要求是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷），如果貸方做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，就顯得分錄很別扭，借方營(yíng)業(yè)外支出，貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，如果準(zhǔn)則規(guī)定到成本減少庫(kù)存商品，但所得稅匯算是還是要加上這筆業(yè)務(wù)的收入
2019 12/12 17:18
84785028 
2019 12/12 17:20
老師，就是不管什么時(shí)候不可能做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是嗎？
立紅老師 
2019 12/12 17:34
你好，對(duì)外贈(zèng)送是這樣的，
立紅老師
2019 12/12 17:34
如果正常銷售還是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785028
2019 12/12 19:09
老師，那我可以銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)嗎？畢竟我們是為了宣傳推廣的
立紅老師
2019 12/12 19:16
你好，可以，計(jì)入銷售費(fèi)用與進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出對(duì)利潤(rùn)的影響是一樣的。
84785028
2019 12/12 19:20
那老師，我看到有些書寫視同銷售的分錄，科目寫了營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，這只是對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)用的？
立紅老師
2019 12/12 19:32
你好，贈(zèng)送的部分無(wú)論借方是銷售費(fèi)用還是營(yíng)業(yè)外支出，貸方都是按成本轉(zhuǎn)賬，不體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84785028
2019 12/12 19:34
老師，納稅申報(bào)時(shí)，要按照視同銷售把收入填入收入欄是吧？那申報(bào)的時(shí)候也要填主營(yíng)業(yè)務(wù)成本欄嗎？
立紅老師
2019 12/12 19:38
你好，增值稅申報(bào)表收入
立紅老師
2019 12/12 19:39
財(cái)務(wù)報(bào)表按我們分錄填列，增值稅報(bào)表不填成本
84785028
2019 12/12 19:39
那申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候呢？
立紅老師
2019 12/12 19:41
申報(bào)所得稅時(shí)，報(bào)收入，不報(bào)成本，我們已經(jīng)計(jì)入銷售費(fèi)用了，不能再報(bào)成本，收入于銷售費(fèi)用差額，就是需要交企業(yè)所得稅金額
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