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老師好，我公司通過招拍掛購買一塊土地用于自建廠房，出讓金是488萬元，借 無形資產(chǎn)488萬 貸 銀行存款488萬元，攤銷的分錄應(yīng)該怎么寫？
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借管理費用等 貸累計攤銷
2019 12/13 05:43
84784952 
2019 12/13 05:47
老師這個攤銷為什么不是 借 在建工程 貸 累計攤銷
84784952
2019 12/13 05:54
老師是按50年攤銷
徐阿富老師 
2019 12/13 06:16
你好，土地攤銷如果計入固定資產(chǎn)建造成本，那么房子造好怎么記入固定資產(chǎn)成本里？所以是不計入在建工程的
84784952
2019 12/13 09:20
老師，就是說把土地出讓金記入開發(fā)成本等竣工驗收一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)可以嗎？
徐阿富老師
2019 12/13 09:24
你好，這個也是可以的，沒錯
徐阿富老師
2019 12/13 09:24
不過，一般都是分開的
84784952
2019 12/13 09:36
老師，工業(yè)用地自建廠房土地和開發(fā)成本是分開入帳嗎，可是開發(fā)住宅都是土地成本都入到開發(fā)成本的？
徐阿富老師
2019 12/13 09:41
你好，從稅法上說，土地和房產(chǎn)的攤銷年限不一樣，所以一般是分開的
84784952
2019 12/13 09:46
老師，還要請教您，就土地出讓金6.20交了488萬元，6.23號又返還了391萬元，象這種情況，收到的391萬元是沖減土地成本還是做為營業(yè)外收入都公司有利呢？
徐阿富老師
2019 12/13 10:04
你好，要看出讓合同，如果是作為獎勵的要作為營業(yè)外收入。另外建議你聽聽老板的意思
84784952
2019 12/13 10:05
如果作為營業(yè)外收入，要交企業(yè)所得稅
84784952
2019 12/13 10:05
嗎
徐阿富老師
2019 12/13 10:07
你好，是的，不是專項資金是要交所得稅的。
84784952
2019 12/13 10:16
老師，我的營業(yè)外收入420萬元，減去各項稅費利潤總額為300萬元，2015年到2018年結(jié)轉(zhuǎn)的利潤分配借方450萬元，這樣今年我需要交企業(yè)所得稅嗎
徐阿富老師
2019 12/13 10:36
你好，看下2018 年度的所得稅申報表，上面的彌補(bǔ)虧損額是多少，如果彌補(bǔ)虧損額大于300萬元，就不用交，不能直接看利潤分配借方
84784952
2019 12/13 10:41
從2015--2018.12月一直都是虧損的，沒有利潤的，老師可以稅前彌補(bǔ)前5年的虧損是吧？
徐阿富老師
2019 12/13 10:46
你好，是的，一般企業(yè)是5年沒錯
84784952
2019 12/13 10:54
老師好，我公司自建廠房竣工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)700萬元，按20斤折舊，每年要35萬元，可廠房對外出租，每年收的租金只有20萬元，這個分錄應(yīng)該怎樣寫呢？
徐阿富老師
2019 12/13 11:02
你好，分別做賬啊，折舊歸折舊，租金歸租金
84784952
2019 12/13 11:11
收到租金的同時不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎，不是借其他業(yè)務(wù)成本 貸累計折舊？
徐阿富老師
2019 12/13 11:16
你好，計提折舊時再借成本貸累計折舊。而不是收到租金就馬上折舊
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