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一、理財(cái)公司收到客戶理財(cái)投資款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債——XX客戶 將此款借給其他公司，可參照銀行業(yè)的“貸款”科目處理 借：貸款 貸：銀行存款 二、說明 1、“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。 （1）企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記本科目。 （2）定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益，借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”科目，按屬于委托客戶的收益，貸記本科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。 （3）按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目。 （4）期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。 2、“貸款”科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。 （1）企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日， 應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息， 借記 “應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。 （3）收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 （4）期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。