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老師，一般暫估成本，具體分錄怎么做呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、對于工程物資的暫估
借：工程物資
貸：應付賬款——暫估應付賬款
二、對于營業(yè)成本暫估
借：主營業(yè)務成本
貸：開發(fā)成本
三、對于工程物資結轉開發(fā)成本
借：開發(fā)成本
貸：工程物資
2019 12/28 09:17
84784965 
2019 12/28 09:22
我們是建安公司，暫估材料，可以這樣做分錄嗎？借工程施工-合同成本(材料)貸應付賬款-暫估
江老師 
2019 12/28 09:24
一、建安公司的暫估分錄是：
1、借：工程物資（或原材料）
貸：應付賬款——暫估應付賬款
2、借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：工程物資（或原材料）
84784965
2019 12/28 09:30
不可以直接像我那樣做嗎？必須要走工程物資或原材料那一步嗎
江老師
2019 12/28 09:32
需要走工程物資或原材料 這一步，再做分錄。建議不要省中間環(huán)節(jié)。
84784965
2019 12/28 09:34
那具體走工程物資和原材料有什么區(qū)別嗎
江老師
2019 12/28 09:36
屬于類似的科目，一般是走工程物資科目核算，實際工作中也有用原材料科目核算的
84784965
2019 12/28 09:38
工程物資的話，是沒有二級科目的是嗎？以前我們一般用原材料，現(xiàn)在我想用工程物資，這個科目具體怎么用呢
江老師
2019 12/28 09:39
一樣的使用，用原材料科目也可以的。
84784965
2019 12/28 09:42
發(fā)票開回來的時候，分錄怎么做呢
江老師
2019 12/28 09:43
沖銷暫估分錄，按發(fā)票再重新做賬務處理
84784965
2019 12/28 09:45
1、借：工程物資（或原材料）
貸：應付賬款——暫估應付賬款
紅字沖這一比分錄嗎
江老師
2019 12/28 09:47
是的，就是紅字沖銷這筆暫估的分錄
84784965
2019 12/28 09:49
假如開出來的是專票呢？暫估入賬也是之前那樣做嗎
江老師
2019 12/28 09:52
開出來的專票，是在沖銷暫估后，按發(fā)票入賬時的分錄不同
借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應付賬款
對于暫估分錄，以及沖銷暫估的分錄，一正一負直接抵銷了，相當于只剩下這筆按發(fā)票入賬的分錄了
84784965
2019 12/28 10:00
那當時暫估時結轉了全額的工程物資呀，后面重新入賬的時候進項稅額算進來了，那我不是多結轉了，工程施工材料出現(xiàn)負數(shù)了
江老師
2019 12/28 10:01
多結轉了，說明同時也多結轉了以前的主營業(yè)務成本，肯定是這樣的，才會造成你說的情況。因此本期需要結轉主營業(yè)務成本時，少結轉主營業(yè)務成本處理。
84784965
2019 12/28 10:07
可不可以在暫估時假如以后開的是專票，暫估時就把進項稅算進去呢，這樣就不存在多結轉成本的問題了呀
江老師
2019 12/28 10:08
暫估時你是無法確認是開專用發(fā)票還是開普通發(fā)票的，因此只能說根據(jù)后期的發(fā)展事項、確定的事項調賬處理
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