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老師,一般納稅人小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
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速問速答二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020 01/15 11:20
84785027
2020 01/15 11:25
應(yīng)納稅所得額,是利潤表里邊的利潤嗎?
maize老師
2020 01/15 11:28
不是,利潤總額-彌補(bǔ)虧損之后
84785027
2020 01/15 11:32
老師,我想要知道彌補(bǔ)虧損還有沒有余額應(yīng)該看哪個(gè)表!
maize老師
2020 01/15 11:35
去看企業(yè)所得稅申報(bào)表,彌補(bǔ)虧損會(huì)自動(dòng)生成,單獨(dú)看虧損話去看去年匯算清繳表
84785027
2020 01/15 11:40
老師,您幫我看看這張表,幫我解讀解讀,我第一次接觸這個(gè)匯算清繳。您再幫我看看我標(biāo)黃的地方怎么沒有金額填寫?
maize老師
2020 01/15 11:47
彌補(bǔ)虧損看的是可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損合計(jì)數(shù),你那都盈利,哪里還有虧損
maize老師
2020 01/15 11:49
黃色填寫是虧損,那黃色是盈利,所以沒有,看最后一行
84785027
2020 01/15 11:55
2013年至2016年是虧損的啊
maize老師
2020 01/15 11:59
是有,彌補(bǔ)虧損你最后一行有數(shù)據(jù),這個(gè)是可以彌補(bǔ)163877 所以你黃色地方?jīng)]有,那是記錄當(dāng)年的虧損
84785027
2020 01/15 12:19
那我現(xiàn)在可用彌補(bǔ)金額是163877元,是嗎老師
maize老師
2020 01/15 12:21
是的,
那我現(xiàn)在可用彌補(bǔ)金額是163877元
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