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非營(yíng)利性醫(yī)院,本期結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)嗎?用的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度

84785038| 提問(wèn)時(shí)間:2020 02/06 08:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
你好,要結(jié)轉(zhuǎn)的,結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)
2020 02/06 09:02
84785038
2020 02/06 09:52
是結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目呢
樸老師
2020 02/06 09:54
你好,你這個(gè)一般是3301的哦
84785038
2020 02/06 10:02
為什么呢。是私營(yíng)的, 不是公立的。是私營(yíng)開(kāi)的非營(yíng)利性的
樸老師
2020 02/06 10:04
你私營(yíng)的那不應(yīng)該用這些科目的呀
84785038
2020 02/06 10:13
用的是醫(yī)院會(huì)計(jì)制度,這個(gè)是問(wèn)過(guò)稅務(wù)局了的。
樸老師
2020 02/06 10:15
那你就按照你的科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn),你有什么就用什么
84785038
2020 02/06 10:19
是非營(yíng)利性的,就要用醫(yī)院會(huì)計(jì)制度。這個(gè)是當(dāng)時(shí)稅務(wù)局的專管給我發(fā)的。用醫(yī)院制度的話,就是這些科目
樸老師
2020 02/06 10:20
那你按我說(shuō)的科目結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
84785038
2020 02/06 10:20
就是請(qǐng)你幫忙看下是怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢,結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目呢
樸老師
2020 02/06 10:21
 第305號(hào)科目 收支結(jié)余   一、本科目核算醫(yī)院一定期間各項(xiàng)收支相抵后的結(jié)余。包括醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等。   二、期末,計(jì)算各項(xiàng)收支結(jié)余時(shí),應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記“財(cái)政補(bǔ)助收入-經(jīng)常性補(bǔ)助”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”“醫(yī)療收入”科目,貸記本科目(醫(yī)療收支結(jié)余);將“醫(yī)療支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(醫(yī)療收支結(jié)余),貸記“醫(yī)療支出”科目。期末,計(jì)算藥品收支結(jié)余時(shí),應(yīng)將“藥品收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記“藥品收入”科目,貸記本科目(藥品收支結(jié)余);將“藥品支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(藥品收支結(jié)余),貸記“藥品支出”科目。期末,計(jì)算財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余時(shí),應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入-專項(xiàng)補(bǔ)助”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記“財(cái)政補(bǔ)助收入-專項(xiàng)補(bǔ)助”,貸記本科目(財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余),將“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余),貸記“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目。期末,計(jì)算其他結(jié)余時(shí),應(yīng)將“其他收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記“其他收入”科目,貸記本科目(其他結(jié)余),將“其他支出”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(其他結(jié)余),貸記“其他支出”科目。   三、本科目應(yīng)按結(jié)余種類,如醫(yī)療收支結(jié)余、藥品收支結(jié)余、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余、其他結(jié)余等設(shè)置明細(xì)賬。   四、年度終了,醫(yī)院當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余,除財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余外,其他各種結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。   五、本科目期末貸方余額,反映財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余。   第306號(hào)科目 結(jié)余分配   一、本科目核算醫(yī)院當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。   二、本科目應(yīng)設(shè)置“應(yīng)繳超收款”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“提取職工福利基金”、“待分配結(jié)余”等明細(xì)科目。   三、年度終了,除財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余外,其他各種結(jié)余應(yīng)將“收支結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入本科目,借記“收支結(jié)余”科目,貸記本科目(待分配結(jié)余)。以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損,借記“事業(yè)基金”科目,貸記本科目(事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損)。應(yīng)繳超收款及提取的職工福利基金等專用基金,借記本科目(應(yīng)繳超收款、提取職工各項(xiàng)福利基金),貸記“應(yīng)繳超收款”、“專用基金”科目。支付應(yīng)繳超收款后,“結(jié)余分配”為負(fù)數(shù)時(shí),其負(fù)數(shù)應(yīng)以事業(yè)基金彌補(bǔ),借記“事業(yè)基金-一般基金”科目,貸記本科目(事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損)。事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的,本科目余額為負(fù)數(shù)。   四、分配后,再將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”科目,借記本科目(待分配結(jié)余),貸記“事業(yè)基金-一般基金”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目應(yīng)無(wú)余額。   五、醫(yī)院年終結(jié)賬發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更,涉及以前年度結(jié)余的,凡國(guó)家有規(guī)定的,從其規(guī)定;沒(méi)有規(guī)定的,應(yīng)直接通過(guò)“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。
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