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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，我們是銷售農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人，用投入產(chǎn)出發(fā)的。采購(gòu)原料的時(shí)候是發(fā)票金額入農(nóng)產(chǎn)品成本，通過投入產(chǎn)出法計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。用進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本，借 :應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品抵扣。但是怎么我的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表不平，不知道什么原因，我該怎么做，教教我吧，謝謝老師
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1、來發(fā)票全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本
借：原材料
貸：銀行存款
2、通過投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（可以在該科目下專門設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目，比如這樣的：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）分錄是這樣，沒有問題
2020 02/07 17:44
84785020 
2020 02/07 17:52
嗯，我科目就是這樣的，中間還有分錄，就是原材料入賬以后加工成庫(kù)存商品了，就是借:庫(kù)存商品 貸:原材料
，銷售以后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品，然后算出進(jìn)項(xiàng)稅才是 借:應(yīng)交稅額進(jìn)項(xiàng)稅 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。這樣對(duì)嗎？不知道什么原因 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表不平，差的就是這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的數(shù)字
venus老師 
2020 02/07 17:54
對(duì)的呢，分錄本身是沒有問題的
84785020
2020 02/07 18:55
哦哦，謝謝老師，資產(chǎn)負(fù)債表是平的，我說的不平是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末余額－期初余額，不等于利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)。相差進(jìn)項(xiàng)稅的金額，而資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益增加了，也是進(jìn)項(xiàng)稅的金額。老師，這個(gè)未分配利潤(rùn)和所有者權(quán)益的關(guān)系我不太理解
venus老師
2020 02/07 19:44
你好，所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)（虧損為減） ，也就是說未分配利潤(rùn)為所有者權(quán)益里面的一部分。實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，就歸投資者所有。
venus老師
2020 02/07 19:45
所有者權(quán)益也就是股東權(quán)益，而未分配利潤(rùn)是企業(yè)的凈利潤(rùn)，稅后利潤(rùn)。
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