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加計(jì)遞減的分錄應(yīng)該如何寫？需要計(jì)提嗎
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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)遞減稅金的分錄怎么寫
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
借:主營業(yè)務(wù)成本
2020 02/09 13:39
84784973 
2020 02/09 13:59
不是，借:應(yīng)交稅費(fèi)-加減抵扣
貸:其他收益嗎
耿老師 
2020 02/09 16:22
你好，上面是增值稅加計(jì)扣除稅務(wù)局給出的做法。
84784973
2020 02/09 16:30
一般企業(yè)應(yīng)該如何出？
耿老師
2020 02/09 16:42
你好！可以按上邊的方式處理
84784973
2020 02/09 16:45
老師，那這樣的話，是不是1.應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)賬稅-加計(jì)遞減的進(jìn)賬？2.然后通過應(yīng)交增值稅的金額為計(jì)稅基礎(chǔ)算城建稅和教育費(fèi)附加
耿老師
2020 02/09 18:35
你好！是的，可以這樣理解
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