問(wèn)題已解決

會(huì)計(jì) 投資性房地產(chǎn)自用轉(zhuǎn)為出租，轉(zhuǎn)換日賬面價(jià)值是1000，公允價(jià)值是1200，年底賬面價(jià)值是800，公允價(jià)值是1500。轉(zhuǎn)換日的暫時(shí)性差異借:其他綜合收益 200?25%，貸:遞延所得稅負(fù)債200?25%，那年底的分錄怎么寫(xiě)？遞延所得稅費(fèi)用又怎么算呢？

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/11 21:19
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
轉(zhuǎn)換日暫時(shí)性差異應(yīng)該是借：所得稅費(fèi)用 200*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 200*25%，年底賬面價(jià)值800，公允價(jià)值1500，那么累計(jì)的暫時(shí)性差異是700，原來(lái)已經(jīng)計(jì)提了200，那么年底還要計(jì)提500，即所得稅費(fèi)用 500*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 500*25%
2020 02/11 21:22
宇飛老師
2020 02/11 21:37
這里這個(gè)所得稅費(fèi)用應(yīng)該改成其他綜合收益，這個(gè)是直接影響所有者權(quán)益，不通過(guò)所得稅費(fèi)用核算。
84785030
2020 02/11 22:30
是哪個(gè)要換，還是期初期末都要換？遞延所得稅的含義是什么，怎么算呢
宇飛老師
2020 02/11 22:48
就是把上面分錄所得稅費(fèi)用都換成其他綜合收益，這個(gè)業(yè)務(wù)是影響所有者權(quán)益，不影響利潤(rùn)，所以不通過(guò)所得稅費(fèi)用核算，比較特殊，一般都是所得稅費(fèi)用的。遞延所得稅是因?yàn)闀?huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不同導(dǎo)致的以后期間可以抵扣或者應(yīng)該繳納的所得稅，這里期末會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是1500，但是賬面價(jià)值是800，稅法只認(rèn)賬面800的計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)橘Y產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入需要交稅，這邊簡(jiǎn)單理解就是稅法說(shuō)只要按照800就好，但是造成剩下的700經(jīng)濟(jì)利益要在未來(lái)交稅，因此就形成遞延所得稅負(fù)債700*25%，而前面已經(jīng)計(jì)提了200，因此本期只要計(jì)提500就好了，也就是500* 25%
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~