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負(fù)債賬面價(jià)值＞負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。可以這樣理解嗎？：預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100，稅法不認(rèn)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0，調(diào)增100，因?yàn)楝F(xiàn)在多交了100的稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異
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一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項(xiàng)，也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù)
比如說交易性金融負(fù)債 公允價(jià)值變動(dòng)下跌時(shí) 賬面價(jià)值會(huì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)。
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額
當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時(shí)，賬面便小于基礎(chǔ)，未來允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅，交易性金融負(fù)債跌價(jià)產(chǎn)生的貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益，在未來負(fù)債償還時(shí)需要納稅
2020 02/12 13:41
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