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建筑工程完工后虧損，怎樣結(jié)轉(zhuǎn)

84785038| 提問時(shí)間：2020 02/16 16:09
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venus老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入
2020 02/16 16:32
84785038
2020 02/16 16:34
這個(gè)已經(jīng)虧損了，是不是把這個(gè)毛利減少，收入做成與毛利減少一樣的金額，這這樣嗎？
venus老師
2020 02/16 16:37
工程總成本，還有相應(yīng)結(jié)算占收入的占比，然后算出對(duì)應(yīng)成本從成本上控制
84785038
2020 02/16 16:40
不好意思，沒有明白，因?yàn)檫@個(gè)工程已經(jīng)完工，實(shí)際成本已經(jīng)超過收入了，這個(gè)工程該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)呢？謝謝
venus老師
2020 02/16 16:57
平時(shí)發(fā)生的成本 借：工程施工—成本 貸：銀行存款等 月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本—成本 工程施工—合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 工程完工時(shí) 借：工程結(jié)算 貸：工程施工—成本 工程施工科目在完工時(shí)按照余額結(jié)平，平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)
84785038
2020 02/16 17:01
我一直都是這樣做的，但是這樣一結(jié)轉(zhuǎn)下來工程結(jié)算少了，工程施工成本就比工程結(jié)算多了，所以這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)憑證不平，要怎樣帶入一個(gè)科目來平，因?yàn)槌杀緛淼亩嗔?/div>
venus老師
2020 02/16 17:03
工程施工是工程施工過程的用工，比如多少個(gè)人干了多少天活，這是一個(gè)算的清的數(shù)字（可以計(jì)算出一筆錢來），這是收錢的一個(gè)依據(jù)。 工程結(jié)算是在工程費(fèi)上進(jìn)行核算結(jié)算（結(jié)賬之意），可以算出一個(gè)精確的款項(xiàng)出來，這是付錢的一個(gè)依據(jù)。 假如工程施工方還沒有做夠“功夫”，同時(shí)工程付款方也已經(jīng)付足了錢，那么施工方還欠“工”，那么可以通過工程施工（比如小修小補(bǔ)，增加工時(shí)）來沖抵工程結(jié)算（多出款項(xiàng)）。
84785038
2020 02/16 17:07
但是是工程結(jié)算少了，工程施工多了，那該怎樣處理？
venus老師
2020 02/16 17:10
你剛才不是說工程施工成本就比工程結(jié)算多了
84785038
2020 02/16 17:11
對(duì)啊，就是成本大于收入了，工程施工比工程結(jié)算多了
venus老師
2020 02/16 17:13
差額可以計(jì)入存貨.單獨(dú)看,這兩會(huì)計(jì)科目屬成本類,但鑒于施工企業(yè)的特殊性,財(cái)政部2003年9月頒布的《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定了工程施工與工程結(jié)算科目余額間差額通過資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨或預(yù)收帳款列示,而利潤表中的成本是通過工程結(jié)算成本會(huì)計(jì)科目列示的.
84785038
2020 02/16 17:15
那相當(dāng)這個(gè)憑證是借工程結(jié)算，貸工程施工，存貨，然后這個(gè)就在存貨貸方了，對(duì)嗎？
venus老師
2020 02/16 17:19
那相當(dāng)這個(gè)憑證是借工程結(jié)算，貸工程施工，存貨，然后這個(gè)就在存貨貸方了，對(duì)嗎？對(duì)的，理解正確
84785038
2020 02/16 17:24
好的，謝謝，原材料是存貨類科目，我也可以用原材料這個(gè)科目呢？
venus老師
2020 02/16 17:25
可以沒有問題的同學(xué)。
84785038
2020 02/16 17:31
謝謝老師o(^o^)o
venus老師
2020 02/16 21:19
不用客氣，祝你生活愉快
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