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運輸公司車輛清理（固定資產(chǎn)清理），車輛清理只賣5000元，屬于虧損（營業(yè)外支出），（原值20萬，計提折舊8萬折舊，賬面價值11.5萬元）如果按13%繳納增值稅，利潤表的營業(yè)外支出就有11.5萬元，處理固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢？
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依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條:
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.
因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除.
2020 02/21 10:32
84785022 
2020 02/21 10:43
老師申報備案需要，準(zhǔn)備什么資料？
王超老師 
2020 02/21 10:48
你們當(dāng)時買入和現(xiàn)在賣掉車輛的發(fā)票，合同等，然后到稅務(wù)局去填表申報
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