問(wèn)題已解決

我們公司是成品油業(yè)務(wù)。然后我們廠區(qū)有存放油的油罐。我們一般是進(jìn)好幾批油，都放進(jìn)罐里摻在一起。然后過(guò)段時(shí)間再賣(mài)。不是直接進(jìn)直接銷(xiāo)。我們得入庫(kù)。然后我們核算成本采用的是移動(dòng)加權(quán)平均法。如果我們連著進(jìn)3批油，運(yùn)費(fèi)是我們自己承擔(dān)，但是我們運(yùn)費(fèi)是按預(yù)估計(jì)提的加到油品金額里一塊核算的單價(jià)成本。然后再按移動(dòng)加權(quán)平均法加上預(yù)提運(yùn)費(fèi)核算的成本來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售油的成本。一般是我們已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本后再結(jié)之前進(jìn)的油的運(yùn)費(fèi)。那我反沖計(jì)提的運(yùn)費(fèi)是調(diào)整了進(jìn)貨的油的成本。比如計(jì)提運(yùn)費(fèi)比實(shí)際結(jié)算運(yùn)費(fèi)計(jì)提多了，那反沖就是借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi) 貸:庫(kù)存商品 那反沖的這部分運(yùn)費(fèi)月末還需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/26 12:52
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陳詩(shī)晗老師
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不需要了，你這結(jié)轉(zhuǎn)成本是按你反沖后的庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本處理的。
2020 02/26 12:58
84784969
2020 02/26 13:17
老師，你的意思是我按預(yù)估的運(yùn)費(fèi)做的庫(kù)存商品的成本。然后我反沖了之前預(yù)估的運(yùn)費(fèi)后是調(diào)整成了正確的庫(kù)存商品進(jìn)貨的成本是這個(gè)意思嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 13:20
是的，就是這個(gè)意思。 你結(jié)轉(zhuǎn)成本是根據(jù)你的庫(kù)存商品的余額，你運(yùn)費(fèi)已經(jīng)調(diào)整了你的庫(kù)存商品。
84784969
2020 02/26 13:33
那我運(yùn)費(fèi)已經(jīng)調(diào)整了我的庫(kù)存商品，那我為月末不應(yīng)該把這調(diào)整的這一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？什么情況下庫(kù)存才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本?。?/div>
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 13:35
你庫(kù)存銷(xiāo)售時(shí)，你就結(jié)轉(zhuǎn)成本，明白這個(gè)意思嗎
84784969
2020 02/26 14:33
老師，我這個(gè)運(yùn)費(fèi)是按預(yù)估金額然后加上油的金額采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算的成本，然后銷(xiāo)售了一批油。結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本是按照預(yù)估成本結(jié)轉(zhuǎn)的。那我調(diào)整了正確的運(yùn)費(fèi)，也就是調(diào)整了正確的庫(kù)存商品成本。那我這按預(yù)估的銷(xiāo)售成本是重新采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算成本單價(jià)。核算出來(lái)正確的銷(xiāo)售成本與預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本差額怎么記會(huì)計(jì)分錄啊老師
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 14:34
我這個(gè)樣子給你說(shuō)吧。 比如你之前庫(kù)存商品是100，現(xiàn)在由于運(yùn)費(fèi)金額的變動(dòng)，現(xiàn)在沖了10，那么沖后，你庫(kù)存商品的成本是不是只有90了 你出售的時(shí)候，結(jié)轉(zhuǎn)成本按90結(jié)轉(zhuǎn)
84784969
2020 02/26 14:39
老師，你說(shuō)的這個(gè)情況是結(jié)完正確的運(yùn)費(fèi)后再銷(xiāo)售。但我們真正結(jié)運(yùn)費(fèi)一般是會(huì)發(fā)生運(yùn)費(fèi)一個(gè)月再結(jié)運(yùn)費(fèi)才會(huì)調(diào)出正確的運(yùn)費(fèi)金額。但是我們總是比如連著進(jìn)2批油，這2批油的運(yùn)費(fèi)是預(yù)估的還沒(méi)結(jié)算出真正的運(yùn)費(fèi)，接著就出去一批油。那我們這批油的成本是按預(yù)估的成本結(jié)轉(zhuǎn)的。到下個(gè)月結(jié)運(yùn)費(fèi)核算出正確的單價(jià)成本。那這肯定會(huì)和上個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估的銷(xiāo)售成本產(chǎn)生差額。那我這樣還怎么記會(huì)計(jì)分錄呢？等結(jié)完正確的運(yùn)費(fèi)核算出準(zhǔn)確的單價(jià)成本我得調(diào)整成正確的銷(xiāo)售成本啊，這個(gè)時(shí)候我調(diào)整差額的時(shí)候怎么記會(huì)計(jì)分錄啊
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 14:45
你是先銷(xiāo)售，再結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)？ 那么這個(gè)時(shí)候，你銷(xiāo)售時(shí)按正常之前庫(kù)存的金額結(jié)轉(zhuǎn)，后面你再調(diào)整運(yùn)費(fèi)后，再調(diào)整一次 借 庫(kù)存商品 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 或相反分錄。
84784969
2020 02/26 14:50
老師你的意思是我在下個(gè)月得到正確的運(yùn)費(fèi)后先根據(jù)結(jié)的運(yùn)費(fèi)金額與之前預(yù)估的運(yùn)費(fèi)成本進(jìn)行反沖。從而調(diào)整了正確的庫(kù)存商品的成本。然后再根據(jù)正確的運(yùn)費(fèi)金額重新采用移動(dòng)加權(quán)平均法重新核算出準(zhǔn)確的單價(jià)成本。算出準(zhǔn)確的銷(xiāo)售成本與結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估成本的差額。然后把這差額按記會(huì)計(jì)分錄差額增加就記借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 差額減少就記借:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 按這樣記差額來(lái)調(diào)整成正確的銷(xiāo)售成本。是這樣的順序嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 14:53
是的，就是這個(gè)意思。
84784969
2020 02/26 15:01
還有老師，我問(wèn)的這個(gè)是我們進(jìn)了油存在油罐里過(guò)段時(shí)間再賣(mài)。但有時(shí)候我們也會(huì)做那種直銷(xiāo)業(yè)務(wù)。就是不入庫(kù)。從上游進(jìn)了直接銷(xiāo)到下油。這個(gè)兩種類(lèi)型的業(yè)務(wù)。所以我把這兩種庫(kù)存分成了庫(kù)存商品_直銷(xiāo)油品和庫(kù)存商品_廠區(qū)油品 。如果是直銷(xiāo)進(jìn)的油我記庫(kù)存商品_直銷(xiāo) ，如果是入庫(kù)我記庫(kù)存商品_廠區(qū)。但是我的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本沒(méi)有設(shè)明細(xì)科目，沒(méi)有分主營(yíng)業(yè)務(wù)成本_直銷(xiāo)油品和廠區(qū)油品，那剛才我問(wèn)的這個(gè)入庫(kù)油品這個(gè)類(lèi)型的調(diào)整銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這不和直銷(xiāo)油品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本混在一起分不出來(lái)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有影響嗎？可以這樣嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 15:02
這個(gè)你可以考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)置明細(xì)科目 加以區(qū)分，也可以考慮不用明細(xì)科目，不區(qū)分。 這個(gè)對(duì)總成本不影響。
84784969
2020 02/26 15:10
還有一個(gè)問(wèn)題是就是比如直銷(xiāo)的油品，運(yùn)費(fèi)也是我們自己承擔(dān)。這種直銷(xiāo)的油品我運(yùn)費(fèi)也記在進(jìn)油的庫(kù)存商品成本里。但是我忘了預(yù)估了，進(jìn)油時(shí)直接只單純的按油價(jià)記的庫(kù)存。結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的時(shí)候也是直接結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)的油的成本。運(yùn)費(fèi)直接沒(méi)記進(jìn)去。下個(gè)月結(jié)運(yùn)費(fèi)我本來(lái)想把運(yùn)費(fèi)記銷(xiāo)售費(fèi)用，但是老師說(shuō)得記成本。那這時(shí)候直接結(jié)運(yùn)費(fèi)的時(shí)候比如結(jié)了5000的運(yùn)費(fèi)，我可以不走庫(kù)存商品這個(gè)科目。直接記:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000，貸:銀行存款 5000嗎？因?yàn)槲覜](méi)有計(jì)提運(yùn)費(fèi)?？梢灾苯幼咧鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本不走庫(kù)存嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 15:13
如果你忘記，你考慮直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，如果已經(jīng)銷(xiāo)售的話。
84784969
2020 02/26 15:17
已經(jīng)銷(xiāo)售了，那我把這個(gè)直接借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000貸:銀行存款 5000。那這意思是不是運(yùn)費(fèi)這一塊我直接省去進(jìn)庫(kù)存的時(shí)候記成本然后銷(xiāo)售再結(jié)轉(zhuǎn)成本這一塊，直接走主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了。也就是調(diào)整了真正的銷(xiāo)售成本了對(duì)嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 15:24
是的，因?yàn)橐呀?jīng)出售了，可以直接這樣處理。
84784969
2020 02/26 15:39
1: 那是不是剛才我問(wèn)的入庫(kù)的不能這樣處理運(yùn)費(fèi)啊？2: 那這種直銷(xiāo)油品的我可以一直這樣記運(yùn)費(fèi)嗎？就是進(jìn)油銷(xiāo)油當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)是預(yù)估的。我可以直接不記運(yùn)費(fèi)這一塊。但結(jié)運(yùn)費(fèi)的時(shí)候我直接這樣記嗎直接記:借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 02/26 15:42
1.你如果入庫(kù)的就不能這樣處理，因?yàn)橹苯佑绊懩愕某杀?2.可以的
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