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那這樣我就不用做預收款，到完工時做結轉結算了是嗎？就每次開票就確定收入了

然后發(fā)生成本費我坐進工程施工，然后結轉到主營業(yè)務成本也是不走工程結算成本這個科目吧

嗯，是的，理解正確哦

那這樣合同毛利什么時候出現(xiàn)呢

你按照合同就不用做

不明白？

按開票確認收入： 借：應收帳款？ 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-銷項 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工-合同成本 ？ 如果按完工百分比： 借：主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-待轉銷項

嗯，是的，具體的你可以看建筑業(yè)的課程，學習之后就明白了，建筑業(yè)的和商貿工業(yè)的都是不一樣的

那結轉成本是哪樣做呢？

1.每月根據(jù)項目部確認的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認收入，結轉成本。 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 借：本年利潤 貸：公司內部往來——上繳款 公司內部往來——綜合費 2.年末根據(jù)工程部核實的項目年度施工產(chǎn)值(工作量)進行收入和成本的調整(調減用負數(shù)) 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 3.工程完工后，應根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 4.計算各期應交納的稅金及附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金——應交增值稅、應交城建稅等 其他應交款——應交教育費附加等

老師，如果結轉成本按這個 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入，那之前是不是還要做一步將工程施工轉到主營業(yè)務成本，將工程結算轉到主營業(yè)務收入？還是等工程完工了將工程施工和工程結算對沖

是等工程完工了將工程施工和工程結算對沖

那這樣我有點不理解，借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本是取數(shù)工程施工，主營業(yè)務收入是取數(shù)工程結算，如果結轉前不用將工程施工、工程結算轉到主營業(yè)務收入、成本中的話，這樣月末結轉不會亂嗎？

你可以按照你的習慣來做，只要最后正確就可以了

比如1月工程施工100，月末結轉100，2月累計300，月末結轉200，3月累計700，結轉400…

你可以根據(jù)完工比例來結轉的

沒辦法去的這個比例呢

你可以大概的估一下，這個沒事

按完工比例的話那是收入和成本都要同時確認咯，這樣就不能按開票確認收入啦

這兩個選擇一個就可以了，按照開票收入的話就按照你現(xiàn)在有的成本票