甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年1月1日,甲公司以一批存貨和一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)交換乙公司的一座辦公樓和一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備。已知甲公司換出存貨的賬面價(jià)值為300萬元,公允價(jià)值為400萬元(假定等于計(jì)稅價(jià)格),無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元,公允價(jià)值為600萬元。乙公司換出辦公樓的賬面價(jià)值為600萬元,生產(chǎn)用設(shè)備的賬面價(jià)值為200萬元,公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司為換入生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元,為換入辦公樓發(fā)生手續(xù)費(fèi)10萬元。假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。甲公司換入辦公樓和生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值分別為( )。 ??AA、760萬元,252萬元? ??BB、610萬元,202萬元? ? ??CC、658萬元,218萬元? ??DD、632.5萬元,209.5萬元
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2020 03/01 17:04
林夕老師
2020 03/01 17:10
本次交易的總價(jià)值=400+600=1000
在換入資產(chǎn)公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的情況下,對(duì)其進(jìn)行分?jǐn)?設(shè)備= 1000*200/(200+600)=250
辦公樓= 1000*600/(200+600)=750
設(shè)備=250+2=252
辦公樓=750+10=760
答案選擇A項(xiàng)。
林夕老師
2020 03/01 17:17
如有疑惑,歡迎追問。歡迎對(duì)老師的服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
84784992
2020 03/01 17:26
這個(gè)答案不對(duì)
84784992
2020 03/01 17:26
你再看看吧
84784992
2020 03/01 17:28
我這個(gè)是很重要的作業(yè)題希望老師能認(rèn)真對(duì)待幫我解答
84784992
2020 03/01 17:30
?
林夕老師
2020 03/01 18:10
題中:假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。這類題一般都是具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
如果不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),采用賬面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。
辦公樓=600+10=610
設(shè)備=200+2=202
答案選擇B項(xiàng)。
84784992
2020 03/01 18:32
不考慮稅費(fèi)嗎
84784992
2020 03/01 18:33
不考慮存貨的稅費(fèi)嗎
林夕老師
2020 03/01 18:42
題中提示:不考慮無形資產(chǎn)、辦公樓和設(shè)備的增值稅。
需要考慮存貨增值稅。(這是題中陷阱)
另需支付存貨增值稅,400萬元*16%=64萬元
如果不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),采用賬面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。
換出價(jià)值=300+500+64=864萬元。
換入賬面價(jià)值=200+600=800萬元
換入辦公樓=864*600/800+10=658
換入設(shè)備=864*200/800+2=218
答案選擇C.
你好,非常抱歉哈,咱們這道題設(shè)置的陷阱有些多,不好意思。
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- 2021年4月1日,甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營中使用的設(shè)備交換乙公司的庫存商品鋼材。甲公司設(shè)備的賬面原價(jià)為130萬元,在交換日的累計(jì)折舊為30萬元,公允價(jià)值為110萬元,甲公司以銀行存款支付換出設(shè)備的清理費(fèi)用1萬元,支付換入鋼材的運(yùn)費(fèi)1萬元(假設(shè)運(yùn)費(fèi)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),甲公司換入的鋼材作為原材料用于生產(chǎn)。 乙公司鋼材的賬面價(jià)值為100萬元,在交換日的公允價(jià)值為110萬元,乙公司換入的設(shè)備繼續(xù)用于生產(chǎn)鋼材。 增值稅稅率均為13%,計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求作出交換日:①甲公司的賬務(wù)處理 ②乙公司的賬務(wù)處理 334
- 請(qǐng)問這道題怎么做呢? 甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。2x 19年5月,甲公司用一項(xiàng)賬面余額為250萬元,累計(jì)攤銷為110萬元,公允價(jià)值為200萬元的無形資產(chǎn),與乙公司交換一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為200萬元,已使用1年,累計(jì)舊為60萬元,公允價(jià)值為160萬元。甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)5萬元(假定不考慮運(yùn)輸費(fèi)抵扣增值稅的問題)、設(shè)備安裝費(fèi)10萬元,收到乙公司支付的銀行存款19.2萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),考慮與無形資產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)。甲公司換入該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )。 2312
- 甲公司以專利技術(shù)換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術(shù)的賬面余額為120萬,公允價(jià)值110萬元,換入發(fā)明的賬面成本為140萬元,公允價(jià)值為110萬元。甲公司另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元(假設(shè)運(yùn)雜費(fèi)不抵扣增值稅)。假設(shè)甲乙公司增值稅均為一般納稅人,適用的無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%,該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),公允價(jià)值能可靠計(jì)量。 要求:分別做出甲公司和乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 728
- 甲公司以一批庫存商品交換乙公司的設(shè)備,庫存商品的成本為800萬元,公允價(jià)值為1000萬元,增值稅稅率為16%。乙公司設(shè)備的原價(jià)為1200萬元,已提折舊300萬元,已提減值準(zhǔn)備20萬元,公允價(jià)值為1000萬元,增值稅率為16%。交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。請(qǐng)計(jì)算下列項(xiàng)目: 1、甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值( )萬元 2、甲公司處置商品對(duì)營業(yè)利潤的影響( )萬元 3、乙公司換入商品的入賬價(jià)值( )萬元 4、乙公司處置設(shè)備的處置損益( )萬元 3313
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