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@許老師 老師借管理費用貸固定資產(chǎn)150怎么理解？為什么還借遞延所得稅負債150*25%貸所得稅費用150*25%
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1）是該投資房地產(chǎn)是采用公允價值模式核算，賬務處理時就不進行折舊的計提
2）是因稅法是不認可公允價值這一類的說法，只認可實打?qū)嵉馁~面價值，所以要在原賬務處理上調(diào)回來
二者有差異，形成遞延所得稅負債
2020 03/02 17:04
84785001 
2020 03/02 17:09
那答案怎么借管理費用貸固定資產(chǎn)150
樸老師 
2020 03/02 17:19
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到管理費用？
84785001
2020 03/02 17:29
老師你看下我問題的圖片，我上面畫問號了
樸老師
2020 03/02 17:48
好的，你稍等我看下哦
樸老師
2020 03/02 18:09
從合并角度來講，內(nèi)部投資性房地產(chǎn)業(yè)務應還原為固定資產(chǎn)。借管理費用貸固定資產(chǎn)150，為固定資產(chǎn)還原后應計提的折舊。會稅差異導致的遞延所得稅費用是針對個別報表的，乙公司個別報表中，投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，形成遞延所得稅負債。
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