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老師，請問這道題應(yīng)退回的增值稅和消費稅為什么不用離岸價格
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應(yīng)退增值稅1.6
應(yīng)退消費稅1.5
合計3.1
免抵退稅額的計算， 出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
最終應(yīng)納稅額小，誰小安誰退
2020 03/06 16:30
84784947 
2020 03/06 16:41
那按離岸價格算應(yīng)納稅額是多少
鐘存老師 
2020 03/06 16:46
在五步法里邊，第一步和第三部算需要離岸價
1.剔：（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率－退稅率）=18*（16%-16%）=0
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
2.抵：（當(dāng)期應(yīng)納稅額）
內(nèi)銷銷項－（進項－“剔”）－上期留抵稅額=0-1.6=-1.6
3.算尺度：（免抵退稅額）
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率=18*16%=2.88
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
第二部和第三部的絕對值相比，第二步小，按照第二步的退，差額是免抵稅額
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