問(wèn)題已解決

企業(yè)將外購(gòu)的原材料價(jià)值10000元用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，計(jì)入在建工程的成本是原材料的購(gòu)入價(jià)格10000元，老師這是為什么??？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/09 23:25
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
目前的增值稅政策，原材料用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出， 計(jì)入在建工程的成本是原材料的入賬價(jià)值
2020 03/09 23:26
84785041
2020 03/10 16:25
那請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候抵扣，按什么標(biāo)注進(jìn)行抵扣呢
鐘存老師
2020 03/10 16:32
你取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)期，勾選認(rèn)證以后，就抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了 按照票面金額抵扣， 2019年開(kāi)始取消分期抵扣了，以前是分期抵扣的
84785041
2020 03/10 16:46
老師，我不理解的是外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅用于在建工程的時(shí)候，為什么不需要轉(zhuǎn)出，這里是視同銷(xiāo)售了嗎？
鐘存老師
2020 03/10 16:49
外購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，之前是因?yàn)槭巧a(chǎn)性增值稅，所以計(jì)入長(zhǎng)期資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣 允許抵扣說(shuō)明變成消費(fèi)性增值稅了，就是納稅人實(shí)際支付負(fù)擔(dān)的稅款，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（除了用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅、非增值稅應(yīng)稅） 不是視同銷(xiāo)售，視同銷(xiāo)售需要計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，不是能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事情
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