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207年1月1日，甲企業(yè)從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚甲企業(yè)將其劃分為交易性會融資產(chǎn)。其他資料如下:面值100元。剩余期限為2年， 利率4%半年付息一次(1)2007年1月5日，收到該債券200年下半年利息200000元:(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為150000元(不含利息) :(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息: (4)2007年12月31日，該債券的公允價值為100000元(不含利息) :(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息; (6)2008年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款1180000元(含I季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下:
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1月1日購買時：
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬
應(yīng)收利息 2萬
投資收益 2萬
貸：銀行存款 104萬
6月30日，確認公允價值變動和投資收益：
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動15萬
貸：公允價值變動損益15萬
借：應(yīng)收利息 2萬
貸：投資收益2萬
2020 03/12 11:05
莊老師 
2020 03/12 11:08
)2007年6月30日，該債券的公允價值為150000元(不含利息),這么少，是公允價值上升這些吧，應(yīng)該是1150000
莊老師
2020 03/12 11:09
2007年12月31日，該債券的公允價值為100000元，這個這么少
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