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華東公司是華西公司的母公司。2016年12月31日華東公司應(yīng)收華西公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收華西公司賬款余額為500萬元。假定華東公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為10%;兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2016年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為()萬元 這道題為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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這道題，涉及應(yīng)收賬款，并且有壞賬的問題。壞賬的話，自然涉及信用減值損失。這個，就肯定會涉及遞延所得稅資產(chǎn)的問題呀
2020 03/13 16:51
84785028 
2020 03/13 16:53
我想問的是為什么是遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債
許老師 
2020 03/13 16:56
壞賬準(zhǔn)備，是對資產(chǎn)價值的低估（相比于稅法的確認(rèn)）。資產(chǎn)的低估，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)哦。
合并報表抵消分錄，是將個別報表的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的，而不是確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的哦
84785028
2020 03/13 17:00
還是不明白合并報表所得稅的辨別 這道題怎么用賬面價值和計稅基礎(chǔ)計算
許老師
2020 03/13 17:51
你先看個別報表 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
合并報表的話 是抵消，也就是反向 借：壞賬準(zhǔn)備 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 這個，是轉(zhuǎn)回的問題
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