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您好老師，我想問下這個分錄里面的主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本怎么來的
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同學，你好，營業(yè)收入和營業(yè)成本是根據(jù)你甲方確認的進度來計算的
2020 03/17 10:02
84784948 
2020 03/17 10:03
沒有進度的話，是不是就可以營業(yè)收入按照收款數(shù)額走，成本按施工成本走啊
小葉老師 
2020 03/17 10:05
考慮確認收入方法一貫性，不可以這么操作，這樣你要造成收入和成本不配比，而且如果甲方進度沒法取得，也要按照你工程內(nèi)部估計的進度來計算，
84784948
2020 03/17 10:09
一般收款不是應該借應收款貸工程結算嘛，這一步直接省了，我記得是借銀行存款貸工程結算，實際上沒有結算數(shù)，甲方結款也不是按進度結的款，而且也沒出結算數(shù)，一般都是完工了款快結完了才出結算數(shù)，這種情況成本和收入我咋整啊
小葉老師
2020 03/17 10:10
就是因為工程本身存在竣工才結算的問題，所以我們在收入成本確認是按項目的進度百分比來確認呀，這塊跟開票沒關系
84784948
2020 03/17 10:12
那就是有收款也不算本月的主營業(yè)務收入，有施工成本，月末也不能結轉，得等到工程完工后才結轉對嗎
小葉老師
2020 03/17 10:15
嗯，只有項目竣工了，工程施工和工程結算才結轉
84784948
2020 03/17 10:19
那已經(jīng)結算了的工程結算科目和工程施工科目對沖得合同毛利這個我知道，就是確認收入這塊我不太懂，不知道主營業(yè)務成本是不是就是整個項目所發(fā)生的施工成本，也不知道主營業(yè)務收入咋確認，
小葉老師
2020 03/17 10:20
比如你現(xiàn)在工程100萬，預算成本80萬，現(xiàn)在進度50%，那么你確認收入的時候就是借：營業(yè)成本40 工程施工-合同毛利10，貸：營業(yè)收入50
84784948
2020 03/17 10:23
那比如說最后超出預算成本和預算收入這怎么辦呢
小葉老師
2020 03/17 10:28
那就是在結算的時候統(tǒng)一處理了
84784948
2020 03/17 10:32
哦，上一次完工是80%，我也是按完工進度確認的收入和成本，這次甲方直接出結算數(shù)，也已經(jīng)完工了，那我是不是就可以不用再作確認收入那一筆，直接就可以做工程結算和工程成本對沖得最后工程毛利，這樣出來的毛利數(shù)就是最后真實的毛利額，這樣理解對嗎老師
小葉老師
2020 03/17 10:34
那剩下的20%根據(jù)結算的價做收入確認，最后再轉
84784948
2020 03/17 10:37
主營業(yè)務收入就是結算數(shù)減去已確認的收入，主營業(yè)務成本就是實際施工成本減去已確認的預算成本是嗎
小葉老師
2020 03/17 10:39
是的，按最終的結算價
84784948
2020 03/17 10:42
您說的結算價是主營業(yè)務收入按結算價減已記部分，成本沒有結算價只能按實際成本走對吧？我在確實下主營業(yè)務成本
小葉老師
2020 03/17 10:43
既然項目的竣工了，成本價基本上也做實了
84784948
2020 03/17 10:45
那就是完工后實際上發(fā)生的成本唄，對吧，
小葉老師
2020 03/17 11:02
嗯，總之，項目竣工結算的時候，所有的收入和成本要根據(jù)實際的進行調(diào)整
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