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我公司生產(chǎn)防疫物資，通過紅十字會對外捐贈防疫物資10萬元，收到紅十字會捐贈的發(fā)票10萬元，這批物資對我生產(chǎn)成本價格是8萬元。會計分錄怎么做？那么我們公司所得稅可扣除金額是多少。
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這個的話 借：營業(yè)外支出 10 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
借：主營業(yè)務(wù)成本 8 貸：庫存商品 8
對于公益性捐贈，可以不確認(rèn)收入，直接結(jié)轉(zhuǎn)成本的。但你們收到的，是10萬元的發(fā)票，就這樣處理啦
這次防疫捐贈，增值稅是不用交的（以前要交）
企業(yè)所得稅的話，可以完全扣除的哦，不受12%會計利潤的限制
2020 03/19 20:24
84784979 
2020 03/19 20:29
老師，增值稅不需要單獨計算 進(jìn)項稅或者銷項稅嗎
許老師 
2020 03/19 20:30
這個的話，是不需要的。其他的公益性捐贈，要視同銷售，繳納增值稅的。這個呀，這次疫情嚴(yán)重，所以，特例免交哈
84784979
2020 03/19 20:33
老師，我們收到的10萬元的收據(jù)，不是發(fā)票。
許老師
2020 03/19 20:36
這樣的話，也是一樣的哦。紅會的收據(jù)，可以作為做賬依據(jù)的
84784979
2020 03/19 20:42
我不想通過主營業(yè)務(wù)收入這個科目來體現(xiàn)，直接借：營業(yè)外支出10 貸：庫存商品8 剩下的2萬我該入到什么科目？
84784979
2020 03/19 20:44
還是做到進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出里面借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)交稅費—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 這樣做對嗎？
許老師
2020 03/19 20:47
要是這樣的話 你可以 借：營業(yè)外支出 8 貸：庫存商品 8
在憑證后附注一下，金額不符，是因為紅會按市場價開的收據(jù)。（否則，10萬元的話，差額2萬元，還是只能記入損益科目。對利潤總額，不影響的）
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