问题已解决
研發(fā)費加計扣除明細表里第35行委托研發(fā),是委托單位填寫還是被委托單位填寫
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
你好,這個是由委托單位填寫的
2020 03/23 15:26
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 15:31
我們公司做為委托方收到被委托單位的發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容是研發(fā)技術(shù)費。這張發(fā)票我是入到研發(fā)費用里嗎?
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 15:32
你好,是的,是通過研發(fā)費用科目核算的
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 15:45
如果我們是被委托方,那么我們因為被委托的研發(fā)項目而發(fā)生的費用屬于研發(fā)費嗎,如果屬于的話在研發(fā)費用加計扣除明細表里怎么填
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 15:47
你好,你們是被委托方,那研發(fā)支出應(yīng)當由委托方加計扣除,而不是受托方的 ,所以被委托方不需要在研發(fā)費用加計扣除明細表里填寫的
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 15:53
被委托方發(fā)生的費用不屬于他們的研發(fā)費用嗎?還是說屬于研發(fā)費只是不加計扣除
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 15:54
你好,被委托方發(fā)生的與研發(fā)有關(guān)的支出,由委托方通過研發(fā)費用科目核算,受托方是不通過研發(fā)費用科目核算的
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:10
如果我方收到受托方開來的研發(fā)費發(fā)票10萬,那我在入賬時是入10萬還是8萬?
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:11
你好,發(fā)票是10萬,入賬就是按10萬入賬的
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:15
委托研發(fā)費不是只能按80%計入委托方嗎
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:20
你好,你是在哪里看到了只能計入80%的描述文字?
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:27
《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》
FAILED
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:30
你好
(7)委托外部研究開發(fā)費用
是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(項目成果為企業(yè)擁有,且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān))。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。
認定過程中,按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額。
(8)其他費用
為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用,如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%,另有規(guī)定的除外。
這里的80%并不是按發(fā)生額80%扣除的意思,你可以看一下后面的20%部分的描述
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:34
這個20%是指其他費用不能超過研發(fā)用費用的20%,和80%不是一回事。
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:35
你好,是 不是一回事
所以總的還是扣除全額發(fā)生的費用,而不是發(fā)生額的80%
這里的80%并不是按發(fā)生額80%扣除的意思
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:35
申請高企時要求三表一致,哪三表您知道嗎
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:37
你好
企業(yè)年度所得稅納稅申報表(A104000期間費用明細表)、企業(yè)財務(wù)報表、研發(fā)投入專項審計報告中的企業(yè)研發(fā)費用數(shù)據(jù)要求一致
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785006 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/23 16:41
我知道了,謝謝您
![](https://pic1.acc5.cn/000/17/90/89_avatar_middle.jpg?t=1651203197)
鄒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/23 16:43
不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)