問(wèn)題已解決

老師，您好！問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題 1、以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加可抵扣暫時(shí)性差異，減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對(duì)嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/25 10:14
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啟程老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，用利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時(shí)性差異。因?yàn)檎{(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時(shí)性差異還包括永久性差異。 第2小問(wèn)沒(méi)看明白你問(wèn)的什么，可以再詳細(xì)闡述一下嗎？ 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，所以不需要調(diào)整利潤(rùn)總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目。
2020 03/25 10:32
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