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因為是預繳所得稅，我公司虧損，匯算清繳下來會把預繳的退回來的，到時做一筆，借：銀行存款 ...借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 0.96 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣可以嗎？

借：銀行存款 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：未分配利潤

老師，我可能說的不清楚，我是說，我現(xiàn)在賬里應交稅費—應交企業(yè)所得稅貸方余額有0.96 生成的財務損益報表里所得稅一欄就多記了0.96 我不動去年的報表了，就是今年調(diào)整，我做一筆借：應交稅費 —應交企業(yè)所得稅 0.96貸：以前年度損益調(diào)整 再結轉(zhuǎn)到未分配利潤里，這樣賬面就可以沖平，可以嗎？不涉及稅務問題，稅是對的，只是去年我計提所得稅費用多計提了0.96，忘了沖回，結果都結轉(zhuǎn)到本年利潤中了

如果只是去年多記提了，就把原來多記提的紅沖了，原來損益科目用以前年度損益調(diào)整這個科目代替。最后把以前年度損益調(diào)整結轉(zhuǎn)到未分配利潤