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減免所得稅優(yōu)惠明細表中的“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”這個數(shù)怎樣計算的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
如果應納稅所得額低于100萬，減免的所得稅=應納稅所得額*20%
2020 03/27 10:54
84785007 
2020 03/27 10:57
比如這個 麻煩幫我看看怎么計算出來的所得稅？
鄒老師 
2020 03/27 11:01
你好，所得稅是這樣計算出來的=100萬*5%+（1133695.82-100萬）*10%=45361.48+18008.51
84785007
2020 03/27 11:11
好，明白了，這個業(yè)務招待費什么時候需要調(diào)增不太明白？
鄒老師
2020 03/27 11:16
你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
所以業(yè)務招待費只要有發(fā)生就會納稅調(diào)增的
比如收入1000萬，業(yè)務招待費發(fā)生1（舉個例子），那發(fā)生額60%=0.6，收入的5‰=5萬，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做納稅調(diào)增處理
84785007
2020 03/27 11:21
匯算清繳有業(yè)務招待費就需要調(diào)增？
84785007
2020 03/27 11:25
還有我再問下那個小微企業(yè)的所得稅核算：只要利潤總額超過100萬都要分檔計算所得稅嗎？
鄒老師
2020 03/27 11:27
你好，是的（匯算清繳有業(yè)務招待費就需要調(diào)增）
如果符合企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)條件，應納稅所得額在100萬到300萬之間，需要分段計算所得稅的
84785007
2020 03/27 11:31
好的，謝謝
鄒老師
2020 03/27 11:33
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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