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老師，外貿(mào)公司的退稅是退的增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/28 16:00
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莊老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，對(duì)于出口退稅的交易，目前執(zhí)行免抵退政策，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅；只計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額。 舉例說(shuō)明：假設(shè)退稅率為13%，出口商品100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（不含稅價(jià)100+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17）： 　?。?）.出口收入100元； 　　（2）.應(yīng)退稅額=100*13%=13元； 　?。?）.出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
2020 03/28 16:01
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