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老師好！上年度因財政撥款項目運行經(jīng)費超支，導致期末財政撥款結余為負數(shù)，當時做決算報告因為期末財政撥款結余不能為負數(shù)，所以從期末財政撥款項目結轉(zhuǎn)資金里調(diào)了一部分到財政撥款項目結余，使其結余為零。請問本年度在財務賬務上要如何做調(diào)整呢？
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你好，同學。
你這超支這部分的資金是哪里來給你用的？來源 是哪里
2020 03/31 11:12
84784994 
2020 03/31 11:28
是先預支了工程項目專項資金的錢，也是財政撥款的
陳詩晗老師 
2020 03/31 11:44
也是財政撥款，那你為何是負數(shù)呢
你的收入大于支出就不可能是負數(shù)的，
84784994
2020 03/31 12:58
就是比如上年度財政撥款結轉(zhuǎn)100萬，財政撥款結與決算數(shù)據(jù)保持一致，財務系統(tǒng)做了相應調(diào)整。實際結轉(zhuǎn)100萬的專項資金是本年度要支出的，相當于被其他費用借支了20萬，原本打算等新的財政撥款下來彌補的，現(xiàn)在撥款還沒下來，請問財務系統(tǒng)本年度需要先將結余調(diào)回-20萬嗎？應該怎么調(diào)整呢？
陳詩晗老師
2020 03/31 12:59
你現(xiàn)在是
借 資金結存
貸 非財政撥款收入
84784994
2020 03/31 13:03
當時沒有另外做憑證，期末結轉(zhuǎn)的時候手動將結轉(zhuǎn)憑證的金額改了
陳詩晗老師
2020 03/31 13:03
原則上你是要用這分錄來處理。
如果你只是為了應付決算，你之前的手動更改金額也是可以的
84784994
2020 03/31 13:27
那本年度需要做調(diào)整憑證把之前手動調(diào)整的數(shù)更正過來嗎
陳詩晗老師
2020 03/31 13:28
需要的，因為你手動調(diào)整金額是不合理的。
84784994
2020 03/31 13:31
好的 謝謝老師
陳詩晗老師
2020 03/31 13:37
客氣，祝你工作愉快。
84784994
2020 03/31 13:42
嗯嗯，也祝老師身體健康事事如意??
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