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北京新華酒廠是增值稅一般納稅人,2019年12月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅價(jià)22600元。銷售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅價(jià)11300元。銷售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅價(jià)33900元??铐?xiàng)全部存入銀行。 (2)銷售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅價(jià)4520元,收取包裝物押金2260元,款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷售勾兌散裝白酒6噸,每噸含稅價(jià)2260元,款項(xiàng)全部存入銀行。勾兌用外購薯類白酒3噸,每噸含稅價(jià)1130元,取得增值稅專用發(fā)票。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫,開出收購專用發(fā)票。 (5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 (6) 該廠委托某酒廠加工酒精6噸,糧食由委托方提供,發(fā)出糧食成本51000元,支付加工費(fèi)6000元,增值稅780元,用銀行存款支付。收回的酒精全部生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸,每噸含稅價(jià)33900元,當(dāng)月全部銷售。 (7)該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng),7噸用于職工福利。 要求計(jì)算: (1)該廠12月銷項(xiàng)稅額 (2)該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)該廠12月應(yīng)納增值

84784971| 提問時(shí)間:2020 04/01 08:44
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江老師
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職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
由于內(nèi)容太多,時(shí)間花費(fèi)太多,時(shí)間不夠,你回復(fù)一下,全部解析出來
2020 04/01 08:47
84784971
2020 04/01 08:47
84784971
2020 04/01 08:47
全部解析出來
84784971
2020 04/01 08:59
老師還在嗎
江老師
2020 04/01 09:01
解析: (1)該廠12月銷項(xiàng)稅額: 22600*10/1.13*13%+11300*5/1.13*13%+33900*20/1.13*13%+4520*3/1.13*13%+2260*3/1.13*13%+22600*10/1.13*13%+33900*10/1.13*13%+22600*10/1.13*13%=203840元 (2)該廠12月進(jìn)項(xiàng)稅額: 1130*3/1.13*13%+22600*10*10%-22600*1*10%+51000*10%+780=26610元 (3)該廠12月應(yīng)納增值稅是:203840-26610=177230元
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