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1.你這里公允坐增加了100，然后是你稅法還要減20，你這里的差異是 120
2.不會，長期股權(quán)投資里面的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅。這是在出售長投時一并扣除
2020 04/01 16:26
84785027 
2020 04/01 16:35
老師，長期股權(quán)投資里面的商譽(yù)初始確認(rèn)時不確認(rèn)遞延所得稅，長期持有，產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額足以抵扣差生的可抵扣差異才確認(rèn)遞延所得稅呀，不是嗎
陳詩晗老師 
2020 04/01 16:36
按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計(jì)稅時不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即從稅法角度，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
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