問題已解決

老師,公對公借款,支付借款利息,支付利息取得專用發(fā)票的進項可以抵扣嗎?

84785004| 提問時間:2020 04/02 20:06
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 可以抵扣的
2020 04/02 20:12
84785004
2020 04/02 20:19
84785004
2020 04/02 20:19
在網(wǎng)上查說借款利息進項不得抵扣
蔣飛老師
2020 04/02 20:24
如果是普票是不可以抵扣進項的
84785004
2020 04/02 20:27
這里面也是你們會計學(xué)堂老師回復(fù)的不能抵扣,提問時對方也是說取得專用發(fā)票
84785004
2020 04/02 20:28
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: 1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 2、非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。 3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。 4、非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 5、非正常損失的不動
84785004
2020 04/02 20:29
5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。 6、購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 什
蔣飛老師
2020 04/02 20:36
可以這樣理解如果是銀行的貸款服務(wù),因為銀行貸款是簡易計稅的,不可以開專用發(fā)票的,進項不可以抵扣的
蔣飛老師
2020 04/02 20:36
你的發(fā)票是銀行開過來的嗎?
84785004
2020 04/02 20:40
是企業(yè)開給企業(yè),不是向銀行借款,像A企業(yè)向B企業(yè)借款,然后A企業(yè)定期支付利息給B企業(yè),并要求B企業(yè)開專用發(fā)票,那A企業(yè)取得B企業(yè)利息專用發(fā)票能不能進行進項抵扣
84785004
2020 04/02 20:43
而且企業(yè)選擇簡易征收,并不是代表企業(yè)不能開專票給對方,只是對應(yīng)取得的簡易項目支出不能進項抵扣。
蔣飛老師
2020 04/02 20:51
像企業(yè)之間因為資金緊張延期付款,加收的利息,開的發(fā)票可以抵扣進項稅額(這個利息實質(zhì)上是貨款的一部分)。 需要看開發(fā)票的經(jīng)濟實質(zhì)才可以的
84785004
2020 04/02 21:14
是施工單位支付甲方工程履約保證金,在甲方未退施工方履約保證金期間,甲方會定期支付利息給施工單位,就是這部分的利息,施工方是否能開專票給甲方,如果可以,那甲方取得專票后是否能抵扣
蔣飛老師
2020 04/02 21:29
這個可以抵扣的(是工程款的性質(zhì),就是價外費用)
84785004
2020 04/03 10:32
老師這部分的利息收入,施工方發(fā)票內(nèi)容可以開利息收入嗎?可以開專票嗎?還是要并在工程款里開工程款
蔣飛老師
2020 04/03 10:34
一般是并在工程款里開工程款的
84785004
2020 04/03 10:46
那如果對方一定要讓施工方開利息收入,那不管是專票還是普票進項都不得抵扣,是這樣的
蔣飛老師
2020 04/03 10:54
需要看經(jīng)濟實質(zhì)的,這種利息專票可以抵扣的
84785004
2020 04/03 11:21
老師,我可以這樣理解您的意思,就是施工方開發(fā)票給甲方,甲方指定要可求發(fā)票內(nèi)容是利息收入,甲方取得施工方利息專票也可以進行抵扣(那施工方對利息收入開專票符不符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定)
蔣飛老師
2020 04/03 11:24
是的,有沖突的,最好并在工程款里開工程款的發(fā)票。
84785004
2020 04/03 11:45
甲方付利息時用途就寫借款利息,如果我開發(fā)票寫工程款,會不會有什么不妥,如果甲方指定開利息收入,施工方對開票內(nèi)容利息收入,如果開了專票符不符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定,如果發(fā)票內(nèi)容開利息收入,稅務(wù)是否有相關(guān)規(guī)定利息收入這項不允許開專票,那我們就只能跟對方說只能開普票,如果可以,對方肯定是想要能抵扣。建立在施工方開發(fā)票內(nèi)容利息收入(可以開專票前提下)符合稅務(wù)有關(guān)規(guī)定,甲方收到發(fā)票后進行進項抵和,后期稅務(wù)查賬,是否是質(zhì)疑這利息收入的進項票
蔣飛老師
2020 04/03 11:54
稅務(wù)局看賬,也是按業(yè)務(wù)實質(zhì)判斷的(實踐中是可以抵扣的)
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      最新回答

      查看更多

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~