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3、長江公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,長江公司購進(jìn)100公斤原材料,進(jìn)貨價(jià)格為361.6萬元(含稅價(jià))。該批商品驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%,其中合理損耗為5%,另25%尚待查明原因,則該批原材料的單位成本為( )萬元/公斤。 A.4.57 B.3.20 C.4.00 D.3.43
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速問速答您好,學(xué)員,該公司為增值稅一般納稅人,購進(jìn)材料發(fā)生的相關(guān)增值稅可以抵扣,不能計(jì)入材料的成本,因此材料入賬價(jià)值=361.6/(1+13%)×(1-25%)=240(萬元),實(shí)際入庫數(shù)量=100×(1-30%)=70(公斤)。所以長江公司該批原材料實(shí)際單位成本=240/70=3.43(萬元/公斤),選項(xiàng)D正確。
2020 04/03 16:43
84784959
2020 04/03 17:27
(1-25%)為什么要乘以這個(gè)呢 合理損耗為5公斤 25公斤不是合理損耗啊 總共應(yīng)該是75公斤啊
金子老師
2020 04/03 17:34
對的,所以這75公斤要全計(jì)入成本中,75公斤對應(yīng)的成本是多少呢?就是總成本的75%即總成本*(1-25%)。
84784959
2020 04/03 17:37
入賬價(jià)值=361.6/(1+13%)×(1-25%)=240(萬元)老師 我說的是這個(gè)(1-25%),為什么要乘以這個(gè)呢
金子老師
2020 04/03 17:43
不含稅總成本是361.6/(1-13%),題目中說25%尚待查明原因,那么這25%部分對應(yīng)的成本是不可以計(jì)入原材料成本的,所以可以計(jì)入成本的金額就是總成本的75%即總成本*75%=總成本*(1-25%)=361.6/(1-13%)*(1-25%)。
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