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我們是小規(guī)模納稅人，我們印花稅享受減半征收的優(yōu)惠，請問，印花稅我是應(yīng)該全額計提還是計提一半，分錄怎么做呢？
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全額計提，再做減免稅一半的分錄，最后交一半的稅，這樣平賬了。
一、計提時
借：稅金及附加 200
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 200
二、減免稅100元
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅100
貸：營業(yè)外收入——減免稅費100
三、交稅平賬
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅100
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）100
2020 04/11 11:31
84784963 
2020 04/11 11:53
我去年做的賬都是按一半的稅計提的，用改賬嗎？是不是所得稅季報也得改？
江老師 
2020 04/11 12:02
不用改賬了，正規(guī)的操作是上述的操作，這個不影響利潤表中的本年利潤數(shù)據(jù)，因為你看上述的分錄，增加了100元的稅金及附加，同時也增加營業(yè)外收入100元，這樣數(shù)據(jù)是抵銷的。一正一負(fù)對本年利潤沒有影響
84784963
2020 04/11 12:29
好的，謝謝老師
江老師
2020 04/11 12:30
祝學(xué)習(xí)進步，工作順利
84784963
2020 04/11 12:31
這個如果做到營業(yè)外收入的話，最后匯算清繳的時候，會涉及哪個表呢？
江老師
2020 04/11 12:55
就是涉及到企業(yè)所得稅的主表（這個表里面會填寫稅金及附加的數(shù)據(jù)），以及一般收入明細(xì)表（這個表里面填寫營業(yè)收入）
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