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實(shí)務(wù)
問題已解決
之前我們公司之前收到一張?zhí)撻_發(fā)票，小規(guī)模納稅人，發(fā)票金額已計(jì)入成本，庫(kù)存商品已經(jīng)賣出去了，銷售發(fā)票已經(jīng)開了。發(fā)票是18年的，現(xiàn)在稽查局說我們這張發(fā)票不能計(jì)入成本，要把成本調(diào)出來，把這部分企業(yè)所得稅補(bǔ)繳了，這個(gè)賬務(wù)處理怎么弄？
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你現(xiàn)在是直接稅法上做納稅調(diào)整處理。
借 以前年度損益調(diào)整
貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 所得稅
就是這個(gè)成本稅法上不認(rèn)可，納稅調(diào)增處理
2020 04/14 10:47
84784971 
2020 04/14 10:52
我問了稽查局她說我成本必須要調(diào)出來
陳詩晗老師 
2020 04/14 10:54
人家讓你調(diào)出來，不是說叫你會(huì)計(jì)上不要這成本，
而是讓你納稅調(diào)增，這部分要交稅， 明白這意思嗎
84784971
2020 04/14 10:56
不明白
陳詩晗老師
2020 04/14 11:00
就是說，你這個(gè)發(fā)票有問題，你是不是在交稅時(shí)，就少了這利潤(rùn)，稅局不認(rèn)可 你這成本，要你把這成本調(diào)增，就是不能減少利潤(rùn)交稅
現(xiàn)在的意思是讓你把這成本部分交所得稅
不是說讓你賬上把成本調(diào)沒了。
84784971
2020 04/14 11:08
借 以前年度損益調(diào)整 （發(fā)票不含稅金額*25%）
貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 所得稅（發(fā)票不含稅金額*25%）
借：未分配利潤(rùn)（發(fā)票不含稅金額*25%）
貸：以前年度損益調(diào)整（發(fā)票不含稅金額*25%）
請(qǐng)問老師這樣做對(duì)嗎？
陳詩晗老師
2020 04/14 11:08
是的，這樣調(diào)整就可以了。然后去補(bǔ)交稅
84784971
2020 04/14 11:08
好的，謝謝，
陳詩晗老師
2020 04/14 11:09
不客氣，祝你工作愉快。
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