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實(shí)務(wù)
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資料:2019年1月1日,無錫海華股份有限公司應(yīng)收賬款余額為3000萬元壞賬準(zhǔn)備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,增值稅為800萬元，貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失 (3)收回，上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬元并存入銀行。(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。 (5)2019年12月31日,甲企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試,確定按5%計提壞賬準(zhǔn)備。 要求: (1)編制2019年度確認(rèn)壞賬損失的會計分錄。 (2)編制收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會計分錄。(3)計算2019年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 (4)編制2019年年末計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
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1）借 壞賬準(zhǔn)備 10
貸 應(yīng)收賬款 10
2）借 應(yīng)收賬款 8
貸 壞賬準(zhǔn)備 8
借 銀行存款 8
貸 應(yīng)收賬款 8
3）年末應(yīng)收賬款余額=3000+5000+800-4000=4800
年末已計提壞賬準(zhǔn)備的余額=150-10+8=148
還需計提的壞賬準(zhǔn)備=4800*5%-148=92
4）借 信用減值準(zhǔn)備 92
貸 壞賬準(zhǔn)備 92
2020 04/14 13:50
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