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匯算清繳，涉及填増費(fèi)用，要繳企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)上需要做什么分錄嗎？小規(guī)模納稅人

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/22 08:35
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路老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，匯算清繳調(diào)增調(diào)減費(fèi)用不涉及憑證，賬務(wù)不需要處理，企業(yè)所得稅看是否補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的稅去年有沒(méi)有計(jì)提 ？
2020 04/22 08:43
84784975
2020 04/22 08:45
沒(méi)有計(jì)提
路老師
2020 04/22 08:47
那就是要補(bǔ)提在今年，匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄 匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 繳納所得稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)， 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
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