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1.2019年賬面有暫估，匯算清繳要求調(diào)增，只要2020年5月31日前取得成本票，并入賬在2020年，是否就不需要調(diào)增2.2020年取得的發(fā)票可以入賬到19年嗎？

1.匯算清繳之前取得發(fā)票不用納稅調(diào)增，2020年5月31日前 ，理論上，但是你也不能等最后一天做匯算清繳，萬(wàn)一系統(tǒng)出問(wèn)題，那完了，2 可以，沒有差額可以

老師的意思就是匯算清繳前取得的成本票可以作為19年的嗎？暫估和取得發(fā)票有差額19年和20年怎么入賬

可以的，要是多了，做借庫(kù)存商品 貸以前年度損益調(diào)整，少了補(bǔ)上，借以前年度損益調(diào)整，貸庫(kù)存商品，

差額部分做上面分錄，

1.我剛從業(yè)2個(gè)月，沒做過(guò)匯算清繳，不是很清楚19年暫估成本和20年取得怎么入賬2.我聽別人說(shuō)匯算清繳前取得的成本票都可以算作 19年的成本，我就特別疑惑，怎么入賬，匯算清繳怎么填數(shù)據(jù)是按照19年末填還是2020年5月31號(hào)的填呢

老師的意思是，例如19年暫估成本480000，2020年5月取得560000的成本票，我2020年5月做分錄1.紅字沖暫估成本分錄2借：庫(kù)存商品～進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款480000分錄3.多余的商品借：庫(kù)存商品～進(jìn)項(xiàng)稅貸：以前年度損益，是這樣嗎？

1.19年先根據(jù)你入庫(kù)單，和之前合同入賬，后續(xù)取得發(fā)票，匯算清繳怎么填數(shù)據(jù)是按照19年末填 根據(jù)19年財(cái)務(wù)報(bào)表填寫，3你之前咋做少做，現(xiàn)在做借庫(kù)存商品 560000-480000 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)付賬款，差額做，不是少做嗎，補(bǔ)成本借以前年度損益調(diào)整，貸庫(kù)存商品 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整，你看之前暫估單價(jià)*銷售數(shù)量這個(gè)少多少，補(bǔ)上按這個(gè)，匯算清繳填寫納稅調(diào)整表中扣除中其他納稅調(diào)減

我們單位是這樣的， 19年賬做完了，但是盈利特別多，老板說(shuō)他能在匯算清繳前取得幾十萬(wàn)成本票，想?yún)R算清繳不交企業(yè)所得稅，因?yàn)槿径冉涣巳f(wàn)多了，然后他現(xiàn)在把成本票拿來(lái)了，讓我作為19年的成本，然后我就蒙圈了，曉不得怎么做

你需要19年先做賬，這個(gè)，先根據(jù)入庫(kù)單，銷售單做2019年賬上才可以，19年做借庫(kù)存商品 貸應(yīng)付賬款暫估款，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品，

那他什么入庫(kù)單都沒提供呢？我怎么入賬呢

需要有，沒有造假，寫假的。。。。

哦哦，好的謝謝您

不過(guò)這個(gè)最好是叫老板提供合同，相關(guān)物流資料比較好，就只有材料發(fā)票，這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)

那我能不能等發(fā)票到了，我把它入賬在19年呀，我覺得這個(gè)匯算清繳我還是蒙圈的

這個(gè)需要先做19年賬上，你現(xiàn)在做19年，需要問(wèn)下你稅局2019年4季度申報(bào)數(shù)據(jù)是不是和年報(bào)可以不一樣，不行需要更正2019年4季度企業(yè)所得稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表

沒看見之前的人報(bào)財(cái)報(bào)

...你需要做匯算清繳就需要做財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，除非是核定征收

匯算清繳就是報(bào)19年財(cái)報(bào)，我就是疑惑暫估成本會(huì)不會(huì)被抓出來(lái)調(diào)增，畢竟我報(bào)的19年財(cái)報(bào)有暫估，而稅務(wù)機(jī)關(guān)又不曉得我暫估的成本在2020年5月31日已經(jīng)取得并沖銷暫估了

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題 　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。