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老師，做企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，那張彌補往年虧損的表是不是不用填，系統(tǒng)自動生成的？
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是的，這個以前年度的數(shù)據(jù)是自動帶出來的數(shù)據(jù)。至于本年的數(shù)據(jù)，也是帶出來的數(shù)據(jù)，但需要看一下是否準確，再進行保存。如果是不準確，需要進行修改相關(guān)的數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)準確后才能保存。
2020 05/03 17:30
84784996 
2020 05/03 17:32
比如19年第一季度盈利1萬，所得稅交100，后三季度都虧損累計超過1W，那這次匯算清繳是不是可以退稅100？
江老師 
2020 05/03 17:33
按理論上講是這樣的。實際工作中不一定會退稅100元
84784996
2020 05/03 17:35
實際工作中，稅管員會叫你調(diào)平是吧。
84784996
2020 05/03 17:36
實際工作中，稅管員會叫你調(diào)平是吧。
江老師
2020 05/03 17:38
是的，肯定必須得調(diào)平，不然可能來稅務稽查，吃頓就不只100元了。
84784996
2020 05/03 17:41
還有比如匯算清繳調(diào)出要利潤10W，要補交1000所得稅，那去年虧損10W，那是不是剛好今年和去年可以抵消，也就不用補交1000了？
江老師
2020 05/03 17:43
調(diào)出利潤，交1000元的稅，這個直接補交稅款就行了。如果是有預交的稅，不用補交稅款，直接不補不退稅。
84784996
2020 05/03 17:45
那那個什么可以彌補前5年虧損的是什么意思呢
江老師
2020 05/03 17:50
這個現(xiàn)在有一部分的企業(yè)是可以彌補以前年度的五年虧損，有的可以彌補以前年度十年的虧損。
假定按你說的彌補以前年度虧損五年的話，就是當年盈利了，以前五年中存在虧損，可以先用盈利的金額彌補以前年度的虧損后，再有利潤時，最后才交企業(yè)所得稅。
84784996
2020 05/03 17:52
一定要有5年虧損嗎，剛才我說的今年匯算清繳調(diào)出10W利潤，去年虧10W，可以彌補不，彌補萬沒利潤是不是不用交所得稅了
江老師
2020 05/03 17:54
不是，可能五年中間也是有盈利的，有一些年度是虧損的。這個是實際的企業(yè)經(jīng)營情況。
84784996
2020 05/03 17:56
意思前提要連續(xù)5年虧損才可以彌補嗎
江老師
2020 05/03 17:58
不是，如2019年盈利，那么往前面數(shù)五年，2014、2015、2016、2017、2018年度的虧損都是可以用2019年的盈利進行彌補虧損的。但如果2013年也是虧損的，并且以前年度沒有彌補虧損，在2019年盈利后，就不再彌補2013年及以前年度的虧損了。
84784996
2020 05/03 18:01
那19年不可以直接彌補18年的嗎
江老師
2020 05/03 18:03
肯定是先往以前年度的彌補虧損，你看如果2014年是虧損的，并且彌補虧損，還沒有彌補完，在2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時，無法彌補虧損的，因此我們肯定是先彌補2014年的虧損，你認為呢?2018年的虧損可以在2019、2020、2021、2022、2023年盈利后，彌補虧損呢
84784996
2020 05/03 18:10
明白了，19年盈利彌補順序是14年開始，我以為18年開始。那18年成立的公司，18年虧損，19年盈利，這樣是不是不能彌補18年了
江老師
2020 05/03 18:12
那肯定，因為只有一年的虧損可以彌補，那就彌補18年的虧損吧
84784996
2020 05/03 18:15
意思可以彌補吧？還是不行？只有1年的公司。是不是5年下的，只要有1年盈利，都可以往前彌補？
江老師
2020 05/03 18:17
是的，可以彌補虧損。你說的完全正確。
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