免費(fèi)問(wèn)答

老師，簽訂合同金額327萬(wàn)（不含稅300萬(wàn)，增值稅27萬(wàn)），工程三個(gè)月完工，按照工程結(jié)算單確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本（如果當(dāng)月沒(méi)有工程確認(rèn)單不確認(rèn)收入和成本）。第一個(gè)月發(fā)生成本100萬(wàn)，收到甲方工程結(jié)算單金額109萬(wàn)， 借:應(yīng)收賬款109 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷帳）9 同時(shí)按比例合理結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目90 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:本年利潤(rùn)90 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸:本年利潤(rùn)100 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)10 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 二月未收到工程結(jié)算單不確認(rèn)收入和成本，二月成本100萬(wàn)。 三月收到218萬(wàn)結(jié)算單，三月成本70萬(wàn)賬務(wù)處理如下 借:應(yīng)收賬款218 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）18 此時(shí)把之前剩余成本全都結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目180 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借本年利潤(rùn)180 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 貸:本年利潤(rùn)200 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)20 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20