老師,簽訂合同金額327萬(wàn)(不含稅300萬(wàn),增值稅27萬(wàn)),工程三個(gè)月完工,按照工程結(jié)算單確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本(如果當(dāng)月沒(méi)有工程確認(rèn)單不確認(rèn)收入和成本)。第一個(gè)月發(fā)生成本100萬(wàn),收到甲方工程結(jié)算單金額109萬(wàn), 借:應(yīng)收賬款109 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷帳)9 同時(shí)按比例合理結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目90 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:本年利潤(rùn)90 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸:本年利潤(rùn)100 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)10 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 二月未收到工程結(jié)算單不確認(rèn)收入和成本,二月成本100萬(wàn)。 三月收到218萬(wàn)結(jié)算單,三月成本70萬(wàn)賬務(wù)處理如下 借:應(yīng)收賬款218 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)18 此時(shí)把之前剩余成本全都結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目180 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借本年利潤(rùn)180 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 貸:本年利潤(rùn)200 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)20 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20
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速問(wèn)速答你好!
思路是對(duì)的
2020 05/04 20:37
84784991
2020 05/04 22:24
這樣該工程利潤(rùn)1月份10萬(wàn),2月份0元,3月份20萬(wàn),合計(jì)利潤(rùn)30萬(wàn)。這是我舉的一個(gè)例子,工程三個(gè)月就完工,對(duì)應(yīng)利潤(rùn)總共30萬(wàn)。沒(méi)有工程結(jié)算單不確認(rèn)收入和成本,有結(jié)算單之后確認(rèn)收入,然后按比例確認(rèn)成本,保證企業(yè)所得稅在有收入的時(shí)候都可以合理繳納,但是唯一的缺點(diǎn)就是如果沒(méi)有工程結(jié)算單當(dāng)月就會(huì)出現(xiàn)企稅為0,我目前經(jīng)手的工程項(xiàng)目打算這樣賬務(wù)處理,您看沒(méi)問(wèn)題吧, 麻煩老師啦
蔣飛老師
2020 05/04 23:16
你好!
可以的,思路很清晰。
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- 請(qǐng)問(wèn)老師,工程未完工可以不結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么我怎么確認(rèn)收入,如果:借:應(yīng)收賬款,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這樣的話沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本,利潤(rùn)又虛增了,怎么處理? 845
- 當(dāng)月,工程部差旅費(fèi),借:工程施工-間接費(fèi)用,貸:現(xiàn)金 2000元。當(dāng)月做分錄:結(jié)轉(zhuǎn)間接費(fèi)用,借:工程施工-合同成本 ,貸:工程施工-間接費(fèi)用 2000元。當(dāng)月又做分錄:結(jié)轉(zhuǎn)成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:工程施工-合同成本 2000元。當(dāng)月最后做分錄:結(jié)轉(zhuǎn)成本,借:本年利潤(rùn),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000元。我是不是有結(jié)轉(zhuǎn)重復(fù)了?。课业墓こ淌┕?合同成本期末余額剛好有這個(gè)金額得余額。 736
- 根據(jù)完工成分比確認(rèn)當(dāng)期收入200萬(wàn),當(dāng)期成本148萬(wàn),甲方審批按90%結(jié)算。借:應(yīng)收賬款196.2,貸:工程結(jié)算180,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額16.2,確認(rèn)收入成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148,借:工程施工-合同毛利62,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,分錄和數(shù)據(jù)這樣做對(duì)嗎? 644
- 我們是裝飾工程公司,確認(rèn)收入后,結(jié)轉(zhuǎn)成本是不是可以 借工程施工-合同成本-某某項(xiàng)目 貸庫(kù)存商品 然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某某項(xiàng)目 72
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