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一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,月末要怎么結(jié)轉(zhuǎn)?怎么做分錄?

84784975| 提問(wèn)時(shí)間:2020 05/06 11:25
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,如果當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):無(wú)需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),相當(dāng)于應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目有借方余額,代表留抵。
2020 05/06 11:27
84784975
2020 05/06 14:09
如果銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)呢,怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢
微微老師
2020 05/06 14:24
您好,借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 次月交納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款
84784975
2020 05/06 14:45
比如3月份進(jìn)項(xiàng)稅20,銷(xiāo)項(xiàng)稅是15,3月份不用交稅,不做處理。4月份進(jìn)項(xiàng)18,銷(xiāo)項(xiàng)稅是30,4月份怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢?是不是和3月份一起做處理呢?借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7 次月交納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7 貸:銀行存款7
微微老師
2020 05/06 14:54
您好,是的,您的分錄是正確的
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