免費(fèi)問(wèn)答

某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)110萬(wàn)元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中國(guó)通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn) (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬(wàn)元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬(wàn)元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額