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問(wèn)題已解決
某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為120萬(wàn)元，從國(guó)外運(yùn)往我國(guó)海關(guān)支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)7萬(wàn)元，裝卸等雜費(fèi)3萬(wàn)元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬(wàn)元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬(wàn)；另從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)為85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備20%；化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求：1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。 2.計(jì)算該企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。
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1，關(guān)稅完稅價(jià)格是=120+20+7+3=150萬(wàn)
關(guān)稅是150*40%=60
增值稅=150*（1+40%）/（1-15%）*13%=32.11
消費(fèi)稅=150*（1+40%）/（1-15%）*15%=37.06
2020 05/14 08:35
暖暖老師 
2020 05/14 08:37
進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅=（85+15）*40%=40
繳納增值稅=100*（1+40%）*13%=18.2
暖暖老師
2020 05/14 08:38
合計(jì)繳納關(guān)稅=60+40=100
合計(jì)增值稅=32.11+18.2=50.31
消費(fèi)稅=37.06
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